安正時尚6月19日公告，公司于當日收到上交所關于公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函。上交所對公司2022年年度報告進行了事后審核，現(xiàn)有關于商譽減值計提、應收賬款前五大客戶、其他應收款和其他應付款等方面多個問題需要公司作進一步披露。
關于商譽減值計提，工作函指出，公司于2018年收購禮尚信息，形成商譽2.8億元，以前年度未計提減值。前期，公司披露2022年年報業(yè)績預告稱，擬對禮尚信息計提商譽減值，后公司于2023年2月披露商譽減值事項工作函回復稱，因禮尚信息部分主要客戶不再合作、與主要客戶業(yè)務毛利率下降等，經(jīng)商譽減值測試，擬對收購禮尚信息形成的商譽全額計提減值，減值金額2.8億元。后公司披露2022年年報稱，報告期末擬對禮尚信息商譽計提減值1.99億元。商譽減值金額在短期內(nèi)發(fā)生較大變化，商譽減值測試涉及的營業(yè)收入、折現(xiàn)率等關鍵參數(shù)發(fā)生調(diào)整，相關調(diào)整對公司業(yè)績影響較大。
工作函要求公司對比前次工作函回復的減值測試過程與本次年報商譽減值測試過程，并就營業(yè)收入、收入增長率、毛利率、費用率、凈利潤、現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率及可比公司選取等重大預測假設和參數(shù)的差異進行量化分析，并說明產(chǎn)生差異的原因、識別差異的時間，以及重大參數(shù)確定的依據(jù)和合理性；說明年報減值測試相關假設和參數(shù)確定是否審慎、合理，是否具有可實現(xiàn)性；說明前期在商譽減值事項工作函回復中披露的商譽減值測試過程、參數(shù)及相關依據(jù)是否審慎；說明在對禮尚信息商譽進行初始確認及歷年減值測試中，商譽相關資產(chǎn)組及資產(chǎn)組組合的具體構成情況，并說明前后是否保持了一貫性，如發(fā)生變化，說明原因及合理性，是否符合會計準則的規(guī)定；充分說明在短期內(nèi)調(diào)整商譽減值計提金額的原因及合理性，并結合前期回函內(nèi)容，說明是否存在信息披露前后不一致的情況。
此外，工作函還要求公司補充披露近3年應收賬款期末余額前五名的客戶名稱、銷售產(chǎn)品類型、年度銷售金額及同比變動情況、是否為公司前五大客戶、期后回款金額及是否逾期、壞賬準備金額及計提比例，與公司及實控人是否存在關聯(lián)關系或其他利益關系，說明近3年應收賬款前五名客戶是否存在較大變動及變動的原因；說明相關客戶注冊資本與對應的應收賬款金額及銷售金額是否匹配及合理性，相關客戶成立時間相對較短但成為公司應收賬款前五大客戶的合理性，相關交易是否具有商業(yè)實質(zhì)；補充披露相關客戶壞賬準備計提比例高于公司應收賬款整體壞賬準備整體計提比例的原因及合理性，并結合相關客戶應收賬款預期信用損失的參數(shù)、依據(jù)及具體過程，說明壞賬準備計提是否充分，相關款項是否存在無法收回風險，是否損害公司及股東的利益等。