ST天成1月29日公告，公司于2024年1月29日收到上交所上市公司管理二部下發(fā)的關(guān)于對(duì)公司業(yè)績預(yù)告相關(guān)事項(xiàng)的問詢函，被追問關(guān)于公司凈資產(chǎn)為負(fù)、凈利潤虧損、子公司納入合并報(bào)表等方面的多個(gè)問題。
關(guān)于公司凈資產(chǎn)為負(fù)。問詢函指出，業(yè)績預(yù)告顯示，受到歷史訴訟、債務(wù)、資金占用、違規(guī)擔(dān)保、金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)等因素影響，公司2023年末凈資產(chǎn)為-1.95億元到-2.92億元，公司披露2023年年度報(bào)告后，股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。貴陽貴銀金融租賃有限責(zé)任公司（以下簡稱“貴銀金租”）和香港長城礦業(yè)開發(fā)有限公司（以下簡稱“香港長城”）兩項(xiàng)金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)預(yù)計(jì)影響凈資產(chǎn)-1.23億元到-1.84億元，且數(shù)據(jù)評(píng)估存在較大不確定性。
問詢函要求公司結(jié)合報(bào)告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)經(jīng)營情況以及資金占用、訴訟等事項(xiàng)對(duì)公司會(huì)計(jì)處理產(chǎn)生的具體影響，說明導(dǎo)致凈資產(chǎn)科目變動(dòng)較大的主要原因，是否存在其他資產(chǎn)減值事項(xiàng)，如是詳細(xì)列示，并說明進(jìn)行資產(chǎn)減值的主要考慮及減值測(cè)試具體過程；（2）補(bǔ)充披露近三年貴銀金租、香港長城的生產(chǎn)經(jīng)營情況和主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括且不限于營業(yè)收入、凈利潤、凈資產(chǎn)、分紅情況等；補(bǔ)充披露貴銀金租13%股權(quán)、香港長城17%股權(quán)的評(píng)估方法、主要假設(shè)、評(píng)估參數(shù)及確定依據(jù)、評(píng)估過程等，說明與2022年相比是否發(fā)生重大變化，2023年年末兩項(xiàng)金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生較大變化的原因及合理性；結(jié)合兩家參股公司2023年實(shí)際經(jīng)營情況，說明以往年度參數(shù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)是否存在重大差異，未來盈利預(yù)測(cè)是否具有可行性，以及相關(guān)評(píng)估是否審慎。
關(guān)于凈利潤虧損。業(yè)績預(yù)告顯示2023年公司凈利潤、扣非凈利潤均為負(fù)，預(yù)計(jì)2022年年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1.3億元到1.6億元，扣除與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營業(yè)收入為1.2億元到1.5億元。
問詢函要求公司分業(yè)務(wù)披露2023年收入情況，包括上下游情況、對(duì)應(yīng)產(chǎn)品、產(chǎn)品毛利、成本構(gòu)成、信用政策、銷售周期、期后退貨情況、收入確認(rèn)政策和依據(jù)等，說明相關(guān)收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，是否應(yīng)按照《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第2號(hào)—業(yè)務(wù)辦理》附件第七號(hào)《財(cái)務(wù)類退市指標(biāo)：營業(yè)收入扣除》予以扣除；分業(yè)務(wù)披露2023年前五大供應(yīng)商和客戶的名稱、成立時(shí)間、產(chǎn)品名稱及類型、所處地區(qū)、主要合同條款、截至期末的應(yīng)收應(yīng)付情況、權(quán)利義務(wù)約定情況等，說明公司及第一大股東與前五名供應(yīng)商、客戶及其最終銷售客戶之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其他業(yè)務(wù)往來；結(jié)合2022年年審會(huì)計(jì)師對(duì)公司出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定的審計(jì)報(bào)告，以及公司連續(xù)大額虧損的現(xiàn)狀，說明持續(xù)經(jīng)營能力存在不確定性的事項(xiàng)是否消除，并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)于子公司納入合并報(bào)表。業(yè)績預(yù)告顯示，報(bào)告期內(nèi)公司因國華匯銀股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案件二審敗訴，國華匯銀納入合并報(bào)表范圍，國華匯銀相關(guān)數(shù)據(jù)為公司根據(jù)初步收集的資料進(jìn)行分析測(cè)算。
問詢函要求公司：補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)對(duì)于全資子公司國華匯銀的會(huì)計(jì)處理及主要依據(jù)，說明將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)間點(diǎn)，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求；補(bǔ)充說明國華匯銀訴訟事項(xiàng)可能對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的具體影響；說明國華匯銀的相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否對(duì)公司過往年度的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性產(chǎn)生重大影響，如是披露更正情況，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。