桂林旅游5月9日收年報(bào)問詢函，要求公司根據(jù)營業(yè)收入扣除情況專項(xiàng)審核報(bào)告，公司2022年扣除了860.46萬元其他業(yè)務(wù)收入，請說明營業(yè)收入扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容和金額，并對照深交所《自律監(jiān)管指南第1號——業(yè)務(wù)辦理》中關(guān)于營業(yè)收入扣除相關(guān)事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營模式、所處行業(yè)情況、相關(guān)業(yè)務(wù)與主營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性、產(chǎn)生營業(yè)收入的各類業(yè)務(wù)的持續(xù)時(shí)間及生產(chǎn)經(jīng)營條件、是否已形成穩(wěn)定業(yè)務(wù)模式、相關(guān)交易是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)等分析說明營業(yè)收入扣除項(xiàng)目的判斷依據(jù)及合理性，核查公司是否存在營業(yè)收入扣除不充分、不完整的情況。
在公司整體營業(yè)收入下滑-45.79%的情況下，公司其他業(yè)務(wù)收入同比上升29.72%，要求說明其他業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成及金額，相關(guān)收入是否屬于我所《自律監(jiān)管指南第1號——業(yè)務(wù)辦理》中規(guī)定的營業(yè)收入扣除事項(xiàng)，若是請核實(shí)是否扣除。
公司收入構(gòu)成中，客運(yùn)服務(wù)業(yè)務(wù)收入1555.65萬元，同比下降16.46%，公司整體業(yè)務(wù)收入下降45.79%，旅游汽車公司共接待游客人次同比下降49.78%。要求公司詳細(xì)說明客運(yùn)服務(wù)收入的具體構(gòu)成及金額，解釋客運(yùn)服務(wù)收入降幅遠(yuǎn)低于整體降幅以及旅游汽車公司共接待游客人次降幅的原因。
景區(qū)旅游業(yè)務(wù)收入6569.90萬元，同比下降46.62%。要求公司說明景區(qū)旅游業(yè)務(wù)的具體構(gòu)成，公司是否包含旅行社業(yè)務(wù)、平臺代理訂票業(yè)務(wù)，若是說明金額已經(jīng)收入確認(rèn)政策，收入按總額法核算還是凈額法核算，若按總額法核算，說明是否符合《會計(jì)準(zhǔn)則第14號-收入》中的有關(guān)規(guī)定。
公司本年毛利率為-74.61%，較去年大幅減少68.03%。要求結(jié)合景區(qū)門票價(jià)格、人工費(fèi)用、原材料價(jià)格等項(xiàng)目的變動情況，解釋報(bào)告期內(nèi)毛利率大幅下降的原因及合理性，并列示同行業(yè)可比公司毛利率變動情況，說明是否與同行業(yè)變動情況一致。
公司貨幣資金余額為3874.58萬元，較年初下降44.12%，短期借款余額為9,823.30萬元，較年初上升257.10%，流動比率僅為0.30，且經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額連續(xù)三年為負(fù)。要求公司補(bǔ)充列示一年內(nèi)到期的借款明細(xì)情況，包括但不限于借款期限、利率、借款方、到期日等，并結(jié)合貨幣資金、現(xiàn)金流及收支安排、債務(wù)期限、融資成本、融資結(jié)構(gòu)、融資渠道等情況，分析公司短期及長期償債能力，是否存在流動性風(fēng)險(xiǎn)及擬采取的應(yīng)對措施。此外，要求結(jié)合旅游行業(yè)經(jīng)營環(huán)境、公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展情況、收入來源變動情況、資產(chǎn)負(fù)債水平等，說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否發(fā)生重大改變，是否具有不確定性。
在2021年年報(bào)中，應(yīng)收桂林漓江風(fēng)景名勝區(qū)市場拓展處和桂林旅游投資集團(tuán)有限公司相關(guān)款項(xiàng)列入組合2按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為3%。本年度，上述款項(xiàng)調(diào)整為按單項(xiàng)計(jì)提，要求公司說明調(diào)整的原因，以前年度壞賬計(jì)提是否充分，并結(jié)合款項(xiàng)的形成原因，賬齡結(jié)構(gòu)，結(jié)算政策和周期，說明本年度壞賬計(jì)提比例的確認(rèn)過程，以及確認(rèn)依據(jù)是否合理。
桂林旅游投資集團(tuán)有限公司為公司控股股東，要求說明1265.68萬元應(yīng)收款的形成原因，是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，賬齡結(jié)構(gòu)，計(jì)提壞賬比例的合理性，應(yīng)收賬款逾期的原因以及是否形成了控股股東對公司的資金占用。
年報(bào)顯示，公司2022年預(yù)付賬款中，預(yù)付控股股東桂林旅游投資集團(tuán)有限公司650.70萬元，占比達(dá)91.80%，賬齡為1至2年。要求公司說明款項(xiàng)的形成過程，尚未結(jié)算的原因，是否形成了控股股東對公司的資金占用。
公司2022年對固定資產(chǎn)計(jì)提減值2020.29萬元，要求公司按項(xiàng)目列示減值資產(chǎn)的名稱、賬面價(jià)值、減值準(zhǔn)備以及減值測算依據(jù)。此外，公司已連續(xù)三年虧損，要求說明未計(jì)提減值的資產(chǎn)是否存在減值跡象，是否進(jìn)行了減值測試，判斷減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。要求年審會計(jì)師發(fā)表核查意見。
公司在建工程項(xiàng)目中羅山湖體育休閑項(xiàng)目賬面余額為15769.3萬元，已計(jì)提減值636.76萬元,項(xiàng)目期初賬面余額與期末賬面余額一致，要求說明該項(xiàng)目本期是否有進(jìn)展，并判斷減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，同時(shí)說明該項(xiàng)目本年度利息資本化金額為零的原因。
公司在建工程項(xiàng)目中漓江游船及配套工程更新改造項(xiàng)目本期已完工并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，項(xiàng)目金額達(dá)1406.05萬元。該項(xiàng)目預(yù)算金額為3507.00萬元，實(shí)際金額占預(yù)算金額的比例為40.09%，要求說明偏差較大的原因，該項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)計(jì)的使用狀態(tài)，是否滿足在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的條件。
年報(bào)顯示，公司其他非流動資產(chǎn)中七星景區(qū)及象山景區(qū)投資項(xiàng)目期初賬面余額為5125.00萬元,期末賬面余額為4875.00萬元。公司稱，公司參與七星景區(qū)及象山景區(qū)投資僅享有門票分成收入，但桂林市政府宣布象鼻山景區(qū)于2022年1月31日開始全面免費(fèi)開放，公司因此對該項(xiàng)目計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1462.50萬元。要求說明該項(xiàng)目期末賬面余額低于期初賬面余額的原因，并分別列示七星景區(qū)、象山景區(qū)投資余額，象山景區(qū)投資余額是否全額計(jì)提減值，若否請說明原因。同時(shí)請解釋七星景區(qū)及象山景區(qū)投資項(xiàng)目列入其他非流動資產(chǎn)科目核算的原因。
年報(bào)顯示，公司遞延所得稅資產(chǎn)969.10萬元，未因可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。公司2022年利潤總額為-30415.64萬元，要求