同方股份6月28日公告，北京證監(jiān)局決定對(duì)公司、財(cái)務(wù)總監(jiān)梁武全采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并計(jì)入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
經(jīng)查，公司財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確。一是投資收益核算存在跨期問題，導(dǎo)致2018年至2023年相關(guān)投資收益核算不準(zhǔn)確。二是個(gè)別項(xiàng)目研發(fā)支出會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致2022年開發(fā)支出、存貨核算不準(zhǔn)確。三是部分采購業(yè)務(wù)存在預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款同時(shí)掛賬情況，導(dǎo)致2020年至2023年預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款及相應(yīng)資產(chǎn)減值損失核算不準(zhǔn)確。四是個(gè)別逾期商業(yè)承兌匯票賬齡不連續(xù)，導(dǎo)致2020年至2022年相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備核算不準(zhǔn)確。五是2021年個(gè)別子公司未嚴(yán)格執(zhí)行減值相關(guān)會(huì)計(jì)政策，漏提預(yù)付賬款壞賬準(zhǔn)備。
公司信息披露不準(zhǔn)確。一是預(yù)付土地款事項(xiàng)相關(guān)會(huì)計(jì)核算科目歸集不當(dāng)，導(dǎo)致2020年、2021年預(yù)付賬款、其他非流動(dòng)資產(chǎn)披露不準(zhǔn)確。二是2021年、2022年長(zhǎng)期應(yīng)收款相關(guān)壞賬計(jì)提政策披露不準(zhǔn)確。三是重要聯(lián)營(yíng)企業(yè)報(bào)表中其他綜合收益金額披露錯(cuò)誤。四是2019年、2021年部分參股公司執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則影響有關(guān)核算數(shù)據(jù)和披露不準(zhǔn)確。
同時(shí)，公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不規(guī)范。一是對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、商譽(yù)、無形資產(chǎn)、開發(fā)支出等科目減值跡象及減值測(cè)試評(píng)估異常情形關(guān)注不夠，與資產(chǎn)減值相關(guān)的各類內(nèi)部控制有待加強(qiáng)；二是同類型存貨采用不同的存貨跌價(jià)計(jì)提方式；三是未充分考慮“遷徙率”等預(yù)期損失模型與應(yīng)收賬款賬齡組合計(jì)提減值間的差異影響；四是部分子公司合同資產(chǎn)未按公司減值相關(guān)政策準(zhǔn)確劃分賬齡組合。