上交所10月24日就中直股份擬發(fā)股購買昌河飛機(jī)工業(yè)集團(tuán)和哈爾濱飛機(jī)工業(yè)集團(tuán)100%股權(quán)并募集配套資金下發(fā)審核問詢函。
重組報(bào)告書披露，本次交易以資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)果作為最終評(píng)估結(jié)論，昌飛集團(tuán)和哈飛集團(tuán)的評(píng)估增值率分別為40.68%和74.15%，主要系固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)評(píng)估增值。采用收益法對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果均低于資產(chǎn)基礎(chǔ)法的評(píng)估結(jié)果。昌飛集團(tuán)、哈飛集團(tuán)房屋建筑物資產(chǎn)評(píng)估增值分別為26.76%、19.96%，設(shè)備類資產(chǎn)評(píng)估增值分別為34.87%、46.11%，土地使用權(quán)評(píng)估增值48.01%、478.26%；哈飛集團(tuán)投資性房地產(chǎn)評(píng)估增值81.23%，長期股權(quán)投資涉及的3家控股投資和1家上市公司股票投資分別采用三種方法對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，存貨的評(píng)估增值率1.78%高于銷售凈利率。
公司被要求說明：在收益法評(píng)估結(jié)果低于資產(chǎn)基礎(chǔ)法的情形下，標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的公允性，標(biāo)的資產(chǎn)是否存在經(jīng)營性減值及依據(jù)；標(biāo)的公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)評(píng)估值與賬面值的差異原因；結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)市場價(jià)格及與可比資產(chǎn)的市場價(jià)格比較情況，分析標(biāo)的資產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的公允性；哈飛集團(tuán)存貨評(píng)估增值率高于銷售凈利率的原因，相關(guān)資產(chǎn)估值是否公允；長期股權(quán)投資采用三種不同評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估的原因，不同評(píng)估方法對(duì)相關(guān)資產(chǎn)估值的影響。