深交所5月19日下發(fā)關于對ST數(shù)源2022年年報的問詢函，問詢函指出，公司2022年財務會計報告被出具了保留意見的審計報告，公司內(nèi)部控制被出具了否定意見的審計報告，形成保留意見的基礎”及內(nèi)部控制否定意見均涉及以下兩方面事項：一是公司2022年度開展商品貿(mào)易形成大額應收款項，截至2022年12月31日，相關應收款項余額為46,248.07萬元，截至報告日，上述應收款項有38,534.82萬元尚未收回，其中37,316.58萬元已逾期，公司無法充分證實上述交易的商業(yè)合理性，相關內(nèi)部控制存在重大缺陷。年審機構無法實施有效的審計程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)確定上述款項的性質。二是公司無法就2022年度開具服務費等內(nèi)容的發(fā)票金額中的6,479.59萬元證實相關交易的商業(yè)合理性。公司的相關內(nèi)部控制制度未能合理設計并有效執(zhí)行，以識別交易的商業(yè)合理性，存在重大缺陷。年審機構無法實施有效的審計程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)確定上述相關交易的商業(yè)合理性。同時，內(nèi)部控制審計報告顯示，截至2022年12月31日，公司部分聯(lián)營企業(yè)的其他股東以及其他股東的關聯(lián)方占用聯(lián)營企業(yè)的資金凈額為89,432.07萬元。
問詢函要求公司說明上述大額應收賬款的形成原因，款項性質，公司開展缺乏商業(yè)合理性的交易的原因及合理性，大額應收款項逾期的原因以及對逾期應收賬款計提信用減值損失的具體情況，減值計提是否充分、合規(guī)。同時，說明主要交易對方的具體情況，包括但不限于交易對方名稱、與公司、董監(jiān)高、控股股東及實際控制人的關聯(lián)關系，定價是否公允，是否存在虛增收入的情形；說明公司無法就2022年度開具服務費等內(nèi)容的發(fā)票金額中的6,479.59萬元證實相關交易的商業(yè)合理性的原因，相關交易的形成原因、交易內(nèi)容、交易對方以及其與公司、董監(jiān)高、控股股東及實際控制人的關聯(lián)關系，是否存在虛開發(fā)票、虛增收入的情形。
此外，問詢函還要求公司結合主營業(yè)務經(jīng)營情況等說明報告期預付賬款大幅下降的原因及合理性，并補充說明近兩年預付賬款前五名的具體情況，包括但不限于交易對象及其與公司的關聯(lián)關系、主要交易內(nèi)容、款項性質、是否構成對外財務資助或對公司的非經(jīng)營性資金占用等。