8月2日晚間，貴州百靈企業(yè)集團(tuán)制藥股份有限公司（ST百靈.002424）公告，公司及相關(guān)責(zé)任人于近日分別收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)貴州監(jiān)管局出具的行政監(jiān)管措施決定。

這份決定書來自中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)貴州監(jiān)管局，主要指出公司存在的問題包括不準(zhǔn)確的銷售費(fèi)用歸屬期間和內(nèi)部控制的重大缺陷，這些問題導(dǎo)致公司多年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不真實(shí)。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定。 

針對(duì)這些問題，監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取了責(zé)令改正的措施，要求公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、信息披露、內(nèi)部控制等方面存在的問題進(jìn)行全面梳理和改進(jìn)。同時(shí)對(duì)于個(gè)別高管（姜偉、牛民、李紅星、鄭榮），監(jiān)管局采取了監(jiān)管談話的措施。

這是今年4月以來，貴州百靈披露2023年年報(bào)的后續(xù)“風(fēng)波”。公司2023年業(yè)績由盈轉(zhuǎn)虧，同時(shí)因銷售費(fèi)用相關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷等，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司2023年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告出具否定意見，公司股票被實(shí)施“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”。

具體而言，根據(jù)核查結(jié)果，公司主要問題在于銷售費(fèi)用歸屬期間不準(zhǔn)確等會(huì)計(jì)處理不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，以及內(nèi)部控制存在重大缺陷，與公司此前已披露的“在市場開發(fā)及推廣服務(wù)費(fèi)、存貨管理等相關(guān)的內(nèi)部控制方面存在計(jì)提不及時(shí)、不完整等缺陷”的情形基本一致，未發(fā)現(xiàn)其他問題。

主要明確的是，公告指出的會(huì)計(jì)問題主要集中在銷售費(fèi)用歸屬期間的不準(zhǔn)確計(jì)算，這與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定不符。這一問題導(dǎo)致了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露的不真實(shí)性，而非財(cái)務(wù)造假。這是一個(gè)技術(shù)性和過程性的錯(cuò)誤，不屬于故意的誤導(dǎo)。

監(jiān)管措施決定書表示，公司應(yīng)高度重視整改工作，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、信息披露、內(nèi)部控制等方面存在的問題進(jìn)行全面梳理和改進(jìn)，切實(shí)完善公司治理，健全內(nèi)部控制，嚴(yán)格履行信息披露義務(wù)，確保上市公司信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。

同時(shí)處罰措施包括責(zé)令公司改正和對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行監(jiān)管談話，這相對(duì)于可能的更嚴(yán)厲措施（如罰款或更高級(jí)別的行政處罰），顯示出問題被視為較為輕微。這表明監(jiān)管機(jī)構(gòu)可能認(rèn)為這些問題是管理疏忽而非故意違規(guī)，且不足以影響公司的長期穩(wěn)定性和戰(zhàn)略目標(biāo)。

值得注意的是，公告中提到核查的問題已在之前的年報(bào)和相關(guān)公告中披露，表明公司在信息披露方面具有一定的透明度。未發(fā)現(xiàn)新的重大問題有助于穩(wěn)定外界對(duì)公司治理和透明度的看法。

“石頭落地”對(duì)于公司經(jīng)營也屬于利好。業(yè)內(nèi)人士指出，當(dāng)公司收到監(jiān)管決定書，意味著監(jiān)管部門核查結(jié)束。該監(jiān)管處理意見明確，公司自年報(bào)業(yè)績波動(dòng)和股票被ST以來的不確定性狀態(tài)也暫告一段落。對(duì)于市場和投資者而言，此前較為擔(dān)憂和恐慌的其他風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)解除，公司有望進(jìn)入合規(guī)治理、高質(zhì)量發(fā)展的新階段。

自4月以來，公司不僅積極整改，還在積極回購股份、拓展市場和研發(fā)新產(chǎn)品。公司此前在互動(dòng)平臺(tái)回復(fù)投資者提問時(shí)也表示，公司已就內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告事項(xiàng)成立專項(xiàng)整改工作組，在董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行全面梳理，進(jìn)行分項(xiàng)整改工作，盡快消除風(fēng)險(xiǎn)，確保公司各項(xiàng)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)全面合規(guī)，盡快摘帽。

預(yù)計(jì)本次行政監(jiān)管措施不會(huì)影響公司正常的經(jīng)營管理活動(dòng)，公司有望進(jìn)一步完善治理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和提高財(cái)務(wù)信息披露的質(zhì)量。貴州百靈及相關(guān)責(zé)任人高度重視《決定書》所提出的問題，將嚴(yán)格按照貴州證監(jiān)局的監(jiān)管要求積極配合做好整改工作，充分汲取教訓(xùn)、認(rèn)真總結(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、信息披露、內(nèi)部控制等方面存在的問題進(jìn)行全面梳理和改進(jìn)。