界面新聞記者 | 吳治邦
一份所有董高監(jiān)都無異議的年報(bào)開篇中，都會有這樣一段話：“本公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、 完整性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任?！鄙鲜龅某兄Z意味的是責(zé)任和義務(wù)，正是這段話讓部分上市公司董監(jiān)高遭至行政處罰及民事索賠中。
在新證券法的威懾下，2023年的年報(bào)披露季涌出了眾多董監(jiān)高的不保真聲明。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在董監(jiān)高強(qiáng)大求生欲的情況下，為了避免后續(xù)被追責(zé)，對年報(bào)給出了“無法保證報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”的聲明，涉及的上市公司多達(dá)二十多家，如電科院(300215.SZ)、*ST西發(fā)(000752.SZ)、智云股份(300097.SZ)等公司。
董監(jiān)高敢于向市場提示風(fēng)險(xiǎn)，相較于以往自然是一個重大的進(jìn)步。不過，在董監(jiān)高領(lǐng)取了高額薪酬的背景下，不保真聲明能否成為一個以后脫責(zé)的理由？從部分不保真的年報(bào)來看，部分董監(jiān)高并不是對年報(bào)本身發(fā)現(xiàn)了具體的問題，更像是害怕以后出問題而選擇給出“不保真”的聲明。
上交所發(fā)布的《上市公司定期報(bào)告業(yè)務(wù)指南》指出，董監(jiān)高應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉，不能以不直接從事、不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)或者不知悉有關(guān)問題和情況為由推卸責(zé)任。上市公司董監(jiān)高需要持續(xù)關(guān)注公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，確保股東大會、董事會和監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)依法運(yùn)作和科學(xué)決策，激勵約束機(jī)制有效實(shí)施。在定期報(bào)告的編制和審議中，重點(diǎn)關(guān)注并核查是否存在資金占用、違規(guī)擔(dān)保、不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易等違法違規(guī)情形。董監(jiān)高可以采取問詢財(cái)務(wù)出納、印章管理等人員，詢證公司主要客戶或者業(yè)務(wù)合作方，以及聘請第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)等必要措施，核查控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)方是否避開決策程序?qū)嵤┻^相關(guān)違法違規(guī)行為。
從上述指南來看，監(jiān)管部門是希望董監(jiān)高在其位謀其政，切實(shí)履行法定的職責(zé)。不能在年報(bào)中，以一句不保真、不了解來推卸責(zé)任。
證券法第第八十二條規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證發(fā)行人及時、公平地披露信息，所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。既然強(qiáng)調(diào)了董高監(jiān)應(yīng)當(dāng)及時準(zhǔn)確披露信息，就應(yīng)當(dāng)在日常履職過程充分了解公司情況，不能等到了年報(bào)才遲遲發(fā)來一個“不保真”聲明。從某種意義上來講，此種怠于履職的行為同樣應(yīng)當(dāng)被追究責(zé)任。
以ST工智(000584.SZ)為例，公司在4月29日晚間才遲遲披露2022年年報(bào)，該公司三名獨(dú)立董事均出具了不保真聲明，給出的理由均為：于2023年1月20日新任公司獨(dú)董，要求公司盡早提供年度審計(jì)報(bào)告供本人了解情況，但由于公司2022年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告出具較晚。故棄權(quán)。
如前文所提及的那樣，既然在2023年1月20日同意任職崗位，就表明已經(jīng)開始履職，怎能到了關(guān)鍵時刻以“不保真”來搪塞市場，“怠于履職”、“意欲脫責(zé)”的姿態(tài)表露無遺。
個人認(rèn)為，真正的“不保真”聲明應(yīng)當(dāng)向市場、向監(jiān)管機(jī)構(gòu)指出上市公司的問題所在，如此“卸責(zé)”方可有效。
資本市場涉及到千萬個股東的利益，既然選擇了豐厚的報(bào)酬，就不能一到關(guān)鍵時刻選擇規(guī)避責(zé)任。作為監(jiān)管部門而言，應(yīng)當(dāng)結(jié)合董監(jiān)高有沒有“勤勉盡責(zé)”，對虛假陳述有無過錯，如無過錯才可免責(zé)。