*ST海投5月11日收深交所年報(bào)問詢函，公司于2023年3月2日披露《2022年度業(yè)績預(yù)告修正公告》，預(yù)計(jì)公司2022年度凈利潤由盈利6349.64萬元至9524.46萬元下調(diào)為虧損35044.54萬元至52566.81萬元，業(yè)績修正主要原因?yàn)楣揪拖蚝：轿锪?46400萬元借款提供的違規(guī)擔(dān)保的全部金額的30%部分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債51742.73萬元。公司預(yù)計(jì)將觸及《股票上市規(guī)則》第9.3.1條第一款第（一）項(xiàng)的退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形。要求公司說明報(bào)告期實(shí)現(xiàn)凈利潤較修正后的預(yù)計(jì)凈利潤差異較大的原因，除上述計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債因素外，其他導(dǎo)致業(yè)績虧損擴(kuò)大的因素及具體情況，公司是否存在報(bào)告期集中計(jì)提費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、預(yù)計(jì)負(fù)債等情形。要求年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
深交所就公司計(jì)提大額預(yù)計(jì)負(fù)債的合規(guī)性等問題于2023年3月2日向公司發(fā)出關(guān)注函（公司部關(guān)注函〔2023〕第164號(hào)），并要求年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見。公司于2023年4月13日披露的《關(guān)于深圳證券交易所關(guān)注函的回復(fù)公告》顯示，由于公司承擔(dān)賠償責(zé)任后無權(quán)向債務(wù)人（即海航物流）進(jìn)行追償，同時(shí)能否獲得杭州云棲的補(bǔ)償存在重大不確定性，尚不具備確認(rèn)資產(chǎn)的條件，公司就相關(guān)擔(dān)保事項(xiàng)計(jì)提51742.73萬元預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)，年審機(jī)構(gòu)認(rèn)為公司計(jì)提51742.73萬元預(yù)計(jì)負(fù)債是充分合規(guī)的。要求公司說明年報(bào)對上述擔(dān)保計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債金額調(diào)減至38171.55萬元的依據(jù)及合規(guī)性，《回函1》披露日至年報(bào)披露日僅半個(gè)月的時(shí)間內(nèi)相關(guān)事項(xiàng)及預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提的依據(jù)是否發(fā)生變化，如是，進(jìn)一步說明變化的原因以及相關(guān)變化是否為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，并說明公司前期信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在誤導(dǎo)性陳述，以前年度就相關(guān)擔(dān)保事項(xiàng)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債是否充分、合理。要求年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
根據(jù)公司業(yè)績預(yù)告修正公告，上述預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提影響公司報(bào)告期盈虧性質(zhì)進(jìn)而可能導(dǎo)致公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——審計(jì)類第1號(hào)》有關(guān)規(guī)定，如無明顯相反證據(jù)，可能影響風(fēng)險(xiǎn)警示指標(biāo)、盈虧性質(zhì)變化等情形表明相關(guān)事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響具有廣泛性。要求年審機(jī)構(gòu)說明預(yù)計(jì)負(fù)債事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)報(bào)告盈虧性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)警示指標(biāo)等的具體影響，僅作為“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)”列示、不具有廣泛性的原因及合規(guī)性。
要求說明審計(jì)報(bào)告所述“北京華匯單方通知解除7號(hào)地《房屋租賃合同》及其補(bǔ)充協(xié)議的法律效力需經(jīng)人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)認(rèn)定”與公司《回函2》中“始終未影響大連眾城享有亞運(yùn)村項(xiàng)目七號(hào)地塊相關(guān)權(quán)利”是否矛盾，相關(guān)租賃協(xié)議是否解除，并說明已簽訂的協(xié)議以及協(xié)議解除是否具有法律效力，并說明公司前期信息披露真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。要求律師核查并發(fā)表意見。
公司將對大連眾城的投資作為長期股權(quán)投資核算，期末余額約為10億元，報(bào)告期未計(jì)提資產(chǎn)減值損失。要求說明公司連續(xù)多年未取得大連眾城財(cái)務(wù)資料、對外投資管理內(nèi)控存在重大缺陷的情況下，公司如何確保投資款項(xiàng)的安全性及可收回性，相關(guān)投資款項(xiàng)的實(shí)際用途及去向，是否存在對相關(guān)方的利益輸送，未對相關(guān)長期股權(quán)投資計(jì)提資產(chǎn)減值損失的判斷依據(jù)及合理性。
要求年審機(jī)構(gòu)結(jié)合《審計(jì)類第1號(hào)》相關(guān)要求，說明審計(jì)“受限”事項(xiàng)的形成過程及原因，保留意見涉及事項(xiàng)不具有廣泛性的依據(jù)，并結(jié)合問題，說明是否存在以保留意見代替否定意見或無法表示意見的情形。
要求說明報(bào)告期投資收益大幅變動(dòng)且確認(rèn)大額損失的原因，涉及的主要投資項(xiàng)目的具體情況，包括但不限于被投資單位的名稱、主營業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)狀況，以及投資收益確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理。同時(shí)，報(bào)備公司確認(rèn)投資收益依據(jù)的相關(guān)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等。
要求說明報(bào)告期對海投一號(hào)確認(rèn)大額投資損失的原因，并結(jié)合其經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、市場環(huán)境變化、連續(xù)兩年確認(rèn)投資損失等，說明未對相關(guān)長期股權(quán)投資計(jì)提資產(chǎn)減值損失的原因，減值測試的具體過程，包括但不限于主要假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)，可收回金額的計(jì)算過程等。
要求說明對509W確認(rèn)大額投資收益及其他綜合收益的原因及合理性，是否符合當(dāng)?shù)厥袌霭l(fā)展趨勢，投資收益及其他綜合收益的確認(rèn)依據(jù)及計(jì)算過程，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。要求年審機(jī)構(gòu)重點(diǎn)說明對公司相關(guān)長期股權(quán)投資賬面價(jià)值、減值計(jì)提、投資收益確認(rèn)實(shí)施的審計(jì)程序以及獲取的審計(jì)證據(jù)的具體情況，并就上述問題核查并發(fā)表明確意見。
要求結(jié)合近年來主營業(yè)務(wù)發(fā)展情況等，說明截至目前公司核心資產(chǎn)的具體情況、核心資產(chǎn)與公司主營業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，并說明公司主要資產(chǎn)為長期股權(quán)投資的情況下，主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生變化；要求說明報(bào)告期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)、貨幣資金余額大幅下降的原因，公司是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；要求結(jié)合問題，說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，如是，請作出相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)提示。
年報(bào)顯示，公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方對公司資金占用余額為42693.97萬元，公司違規(guī)擔(dān)保余額為148410.54萬元，且上述違規(guī)行為持續(xù)多年未解決。要求公司說明上述事項(xiàng)的最新進(jìn)展，以及為維護(hù)上市公司利益擬采取的具體解決措施和期限。