記者 | 吳治邦
2022年，監(jiān)管部門對各類證券違法行為繼續(xù)大力打擊。
這一年，有科創(chuàng)板欺詐發(fā)行第一股被揪出，有專網(wǎng)通信財務(wù)造假的上市公司面臨強制退市，也有組織上百個賬戶的牛散領(lǐng)5.71億元的罰單。過去的一年，監(jiān)管部門在哪些領(lǐng)域重點出擊，又有哪些性質(zhì)惡劣的違法行為？界面新聞梳理2022年資本市場違法違規(guī)處罰案例，并從違法類型、處罰力度等角度，選出其中的十大典型案例。
虛增營收512億，*ST凱樂或成專網(wǎng)通信造假退市第一股
12月2日晚間，*ST凱樂發(fā)布公告稱，公司收到中國證監(jiān)會《行政處罰和市場禁入事先告知書》。經(jīng)查，公司2016年至2020年定期報告存在虛假記載，累計虛增營業(yè)收入512.25億元，虛增營業(yè)成本443.52億元，虛增利潤總額59.36億元。公司可能觸及《上海證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》等相關(guān)規(guī)則，可能被實施重大違法強制退市。
從擬處罰結(jié)果來看，*ST凱樂被給予警告，并處以1000萬元的罰款；時任董事長朱弟雄給予警告，并處以500萬元的罰款；對其他直接責(zé)任人員隴凱、韓平、段和平、劉蓮春、趙曉城給予警告，分別處以200萬元的罰款；對其他直接責(zé)任人員張健給予警告，并處以150萬元的罰款；對其他直接責(zé)任人員朱后利給予警告，并處以100萬元的罰款；對其他直接責(zé)任人員馬圣竣給予警告，并處以80萬元的罰款；.對其他直接責(zé)任人員陳杰給予警告，并處于60萬元的罰款。
上述處罰決定來看，與*ST凱樂專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)造假相關(guān)的責(zé)任人員均無一例外的被罰。如根據(jù)正式的行政處罰決定書結(jié)論，公司觸及重大違法強制退市情形，公司股票將被終止上市。該公司或成專網(wǎng)通信造假退市第一股。
牛散組織上百賬戶操縱股票遭罰沒5.71億元
繼溫州游資大佬王法銅組織上百賬戶操縱股票被罰后，又一牛散王寶元被證監(jiān)會盯上，其操縱手法與王法銅類似，同樣是組織上百賬戶短平快的操縱多家個股來謀取暴利。
根據(jù)證監(jiān)會官網(wǎng)披露的信息，為實施操縱行為，王寶元共控制并使用“林某云”渤海證券賬戶等145個證券賬戶。其中，第一輪操縱吉林高速(601518.SH)使用24個賬戶，第二輪操縱吉林高速(601518.SH)使用32個賬戶，操縱ST熱電(600719.SH)使用22個賬戶，操縱宜賓紙業(yè)(600793.SH)使用18個賬戶，操縱綠城水務(wù)(601368.SH)使用19個賬戶，操縱寧波能源(600982.SH)使用27個賬戶，操縱哈森股份(603958.SH)使用26個賬戶，操縱友邦吊頂(002718.SZ)使用23個賬戶，操縱大慶華科(000985.SZ)使用54個賬戶。
從證監(jiān)會披露的信息來看，王寶元操縱的個股均為盈利，操縱的成功率讓外界瞠目。如2020年7月3日至11月6日，王寶元控制使用54個賬戶，采用多種手段影響大慶華科股票交易價格和交易量，盈利7955.68萬元。
王寶元最終被證監(jiān)會沒收違法所得，并處以三倍罰款，罰沒金額高達5.71億元。
*ST紫晶成科創(chuàng)板欺詐上市第一股，或面臨強制退市
進入11月以來，被認為是科創(chuàng)板欺詐上市第一股的*ST紫晶(688086.SH)不斷發(fā)布關(guān)于公司股票可能被實施重大違法強制退市的風(fēng)險提示公告，讓外界不得不關(guān)注其該公司是否會強制退市。
根據(jù)《行政處罰及市場禁入事先告知書》的公告顯示，*ST紫晶及相關(guān)人員涉嫌存在以下違法事實：一、欺詐發(fā)行，包括《招股說明書》虛增營業(yè)收入、利潤、《招股說明書》未按規(guī)定披露對外擔(dān)保；二、信息披露違法違規(guī)，包括定期報告存在虛假記載、未按規(guī)定披露對外擔(dān)保。
對于欺詐發(fā)行，*ST紫晶擬被處以非法所募集資金的3％，即3068.52萬元罰款，其他責(zé)任人員分別被處以5萬元到1534.26萬元不等的罰款；對于定期報告信息披露違法違規(guī)，責(zé)任主體被處以100萬元至600萬元不等的罰款。
與罰款相比，更為嚴重的是，*ST紫晶或被強制退市。公司提示稱，公司于2022年11月18日收到中國證監(jiān)會《事先告知書》，根據(jù)收到的《事先告知書》認定情況，公司可能觸及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年4月修訂、2020年12月修訂）》第12.2.2條規(guī)定的重大違法行為，可能被實施重大違法強制退市。
“富二代”秦奮內(nèi)幕交易被罰上熱搜，疑似遭遇殺豬盤
證監(jiān)會2022年5月19日的一則罰單信息顯示，秦嗣新、秦奮父子因內(nèi)幕交易被合計罰款60萬元，后期信息證實這正是網(wǎng)紅“富二代”秦奮，這一罰單也上了熱搜。
根據(jù)處罰決定書顯示，徐某與秦嗣新認識20余年。2017年3月2日前幾天，徐某為借錢和秦嗣新見面，秦嗣新知道徐某是鑫茂科技（000836.SZ）的實際控制人，向徐某詢問鑫茂科技的運作情況，徐某做了介紹。此后，秦嗣新向徐某提供了大額借款。
秦奮稱其交易股票的資金都來自父親秦嗣新。2017年3月1日，根據(jù)秦嗣新安排從他人賬戶轉(zhuǎn)入秦奮三方存管賬戶8000萬元。同日，秦奮三方存管銀行賬戶向“秦奮”證券賬戶轉(zhuǎn)入5000萬元買入“鑫茂科技”。2016年1月1日至證監(jiān)會調(diào)查時，“秦奮”證券賬戶僅買入過“鑫茂科技”、“三夫戶外”兩只股票，其中買入“三夫戶外”2萬股，買入金額133萬元；買入“鑫茂科技”678.15萬股，買入金額5017.89萬元，無獲利?！扒貖^”證券賬戶買入“鑫茂科技”的時間為2017年3月1日至7日?！扒貖^”證券賬戶交易“鑫茂科技”存在買入時間集中、成交金額顯著放大、首次買入即大額買入等特點。
秦奮的辯解顯得非常牽強，秦奮稱其對資本市場沒有興趣，不知道基本市場概念，隨意看行情軟件看到了“鑫茂科技”這只股票，沒有做過研究，像買彩票一樣買了，憑感覺決策。秦奮稱其證券賬戶由助理使用筆記本電腦下單，電腦在天津打籃球比賽時丟失，上述辯解自然未獲監(jiān)管部門的認可。
證監(jiān)會行政處罰決定書顯示，2017年3月1日至7日，“秦奮”證券賬戶買入“鑫茂科技”(000836.SZ)678.15萬股，買入金額5017.89萬元，無獲利。
值得一提的是，秦嗣新、秦奮父子在買入鑫茂科技后，股價一路狂瀉，疑似遭遇殺豬盤。
藥明康德股東收2億“天價罰單”
2022年5月27日晚間，醫(yī)藥巨頭藥明康德（603259.SH）披露的行政處罰決定書顯示，公司股東上海瀛翊投資中心（有限合伙）（下文簡稱：上海瀛翊）被給予警告，并處以2億元的罰款。
上海瀛翊在2018年藥明康德IPO以及2018年、2019年、2020年年報中均做出有關(guān)股份減持的承諾：“通過集中競價交易減持股份的，應(yīng)履行在首次賣出股份的15個交易日前向交易所報告?zhèn)浒笢p持計劃、公告等相關(guān)程序，并保證合并計算在任意連續(xù)90日內(nèi)減持股份的總數(shù)不超過公司屆時股份總數(shù)的1%”。
2021年5月14日至6月7日，上海瀛翊通過上海證券交易所集中競價交易系統(tǒng)減持藥明康德16,107,986股（2020年度權(quán)益分派前），2021年6月8日上海瀛翊通過上海證券交易所集中競價交易系統(tǒng)減持藥明康德1,141,700股（2020年度權(quán)益分派后），合計17,249,686股，約占藥明康德總股本的0.6962%，減持總金額28.94億元。
證監(jiān)會認定，上海瀛翊系藥明康德首次公開發(fā)行前的股東，其減持應(yīng)當(dāng)遵守《證券法》、《減持規(guī)定》及《減持細則》等規(guī)定，對減持行為作出承諾的，應(yīng)當(dāng)嚴格履行所做出的承諾，而上海瀛翊違反了相關(guān)規(guī)定及承諾。
處罰決定書顯示，上海瀛翊未按承諾進行披露即進行股票減持的行為分別構(gòu)成了《證券法》第一百八十六條和第一百九十七條所述兩項違法行為，對其擇一重，適用第一百八十六條進行處罰。
界面新聞記者注意到，因違規(guī)減持而受到2億元的天價罰單，創(chuàng)出了新證券法后的罰金記錄。
中安消重組財務(wù)造假余震：招商證券被罰沒6300萬元
隨著*ST中安（600654.SH）遷址湖北，完成破產(chǎn)重整，該公司的上市地位算是保住了，但是該案的余震仍在繼續(xù)。
尤其是前期未收罰單的保薦機構(gòu)招商證券除了面對股民索賠，也在2022年9月19日被證監(jiān)會罰沒6300萬元。
證監(jiān)會認定，招商證券出具的文件存在誤導(dǎo)性陳述。招商證券于2014年6月10日出具《財務(wù)顧問報告》并于2014年6月11日進行了公告。招商證券制作、出具的《財務(wù)顧問報告》對相關(guān)盈利預(yù)測、資產(chǎn)評估值均有引用。
另外，證監(jiān)會還進一步指出，招商證券在提供財務(wù)顧問服務(wù)中未勤勉盡責(zé)：(一)未對“班班通”項目予以重點關(guān)注和審慎核查；(二)對制作、出具《財務(wù)顧問報告》所引用文件內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性未進行充分核查和驗證。
證監(jiān)會責(zé)令招商證券改正違法行為，沒收業(yè)務(wù)收入3150萬元，并處以3150萬元罰款；兩位項目主辦人陳軒壁、俞新平被給予警告及5萬元罰款。
被違規(guī)占用393.01億元，海航控股及11名責(zé)任人員受罰
在整個海航系風(fēng)雨飄搖之際，海航系旗下的上市公司也陸續(xù)被曝出眾多信息披露違法違規(guī)的行為，相關(guān)上市公司及責(zé)任人員也領(lǐng)到了證監(jiān)會的罰單。
以海航系的旗艦公司海航控股(600221.SH)為例，證監(jiān)會2022年8月25日在官網(wǎng)披露了對海航控股及一眾高管的罰單。
證監(jiān)會的處罰決定書顯示，海航集團有限公司通過“海航集團-事業(yè)部/產(chǎn)業(yè)集團-單體公司”三層管理結(jié)構(gòu)實際管理下屬公司。在財務(wù)上施行全集團一體化、垂直化、三層式控制及管理;在資金上施行現(xiàn)金流一體化管理，資金由海航集團統(tǒng)一調(diào)撥。海航控股屬于前述“單體公司”，在財務(wù)資金管控方面缺乏獨立性，其與相關(guān)關(guān)聯(lián)方的資金往來、簽署對外擔(dān)保合同等，均在海航集團組織及操控下完成。由此導(dǎo)致海航控股未按規(guī)定披露非經(jīng)營性關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)擔(dān)保。
具體來看，海航控股有未按規(guī)定披露非經(jīng)營性關(guān)聯(lián)交易、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)擔(dān)保等違規(guī)行為。其中，2020年12月31日，海航集團等65家關(guān)聯(lián)企業(yè)占用海航控股資金余額372.78億元。2021年12月31日，海南省高級人民法院裁定破產(chǎn)重整計劃執(zhí)行完畢，海航控股被違規(guī)占用資金余額393.01億元。
罰單顯示，海航控股被給予警告，并被累計處以200萬元罰款，其余責(zé)任人員被處以20萬元至70萬元不等的罰款。
勝通集團虛增營業(yè)收入615.40億元，律師事務(wù)所及律師受罰
債券市場的財務(wù)造假往往是百億元級別的，前有永煤控股虛增資金861億，受罰的主體往往是會計機構(gòu)及公司責(zé)任人。
不過，證監(jiān)會2022年8月16日的一紙罰單顯示，出具法律意見的律師事務(wù)所也不安全。
2013年至2017年，勝通集團通過山東勝通鋼簾線有限公司、山東勝通化工有限公司、山東勝通光學(xué)材料科技有限公司等三家子公司以制作虛假財務(wù)賬套、虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)，以及直接修改審計報告的方式，共計虛增營業(yè)收入615.40億元，共計虛增利潤總額119.11億元。扣除虛增利潤后，勝通集團各年利潤狀況為虧損。
上述行為導(dǎo)致勝通集團在深圳證券交易所面向合格投資者公開發(fā)行的公司債券“16勝通01”“16勝通03”和“17勝通01”、在上海證券交易所非公開發(fā)行的公司債券“17魯勝01”“18魯勝01”“18魯勝02”以及在銀行間債券市場公開發(fā)行的“16勝通MTN001”“17勝通MTN001”和“17勝通MTN002”債務(wù)融資工具所涉募集說明書和年度報告存在虛假記載。
山東魯成律師事務(wù)所被認定：為勝通集團出具的法律意見書存在虛假記載；為勝通集團提供法律服務(wù)過程中未勤勉盡責(zé)。
證監(jiān)會決定對山東魯成律師事務(wù)所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入68，571元，并處以205，713元罰款；對主辦律師王建強給予警告，并處以10萬元罰款。
“帶病闖關(guān)”，藍山科技一眾高管被追罰
以往欺詐發(fā)行的追責(zé)，往往出現(xiàn)在滬深市場中，藍山科技則創(chuàng)出了一個先例，其為了在精選層掛牌，被證監(jiān)會認定編造重大虛假內(nèi)容。
在此前，2021年11月，證監(jiān)會對藍山科技責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬元罰款。沒想到在時隔一年多后，證監(jiān)會對涉及藍山科技財務(wù)造假的責(zé)任人員也進行了追罰。
界面新聞記者注意到，證監(jiān)會對藍山科技的造假案，均用了重大虛假的表述，分別指出藍山科技公開發(fā)行文件“財務(wù)會計信息”部分編造重大虛假內(nèi)容、藍山科技公開發(fā)行文件“業(yè)務(wù)和技術(shù)”部分編造重大虛假內(nèi)容、藍山科技公開發(fā)行文件“公司治理與獨立性”部分編造重大虛假內(nèi)容等。
處罰決定書顯示，藍山科技時任實控人、董事長、監(jiān)事、董秘均領(lǐng)了罰單。其中實控人譚澍、趙瑞梅組織、實施藍山科技信息披露違法和欺詐發(fā)行行為，未盡勤勉盡責(zé)義務(wù)，是藍山科技上述兩項違法行為直接負責(zé)的主管人員，違法情節(jié)特別嚴重。
處罰結(jié)果顯示，證監(jiān)會對譚澍、趙瑞梅給予警告，作為直接負責(zé)的主管人員，對二人分別處以100萬元罰款，作為實際控制人，對二人合并處以200萬元罰款。對于藍山科技2017年至2019年年度報告財務(wù)數(shù)據(jù)虛假記載行為和欺詐發(fā)行行為的其他責(zé)任人員陳海、陳曼曼、周權(quán)、解平海的違法行為合并處理，并分別處以50萬元罰款。
未勤勉盡責(zé)，大華會計師事務(wù)所領(lǐng)千萬罰單
在康美藥業(yè)造假案中，正中珠江一審被判承擔(dān)24.59億連帶賠償責(zé)任，這一判決讓會計師行業(yè)震驚。近一兩年來，先后有瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、廣東正中珠江會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）等因上市公司財務(wù)造假而一蹶不振。
2022年期間，號稱是國內(nèi)國內(nèi)八大會計師事務(wù)所之一的大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）也領(lǐng)到了一紙千萬元罰單。
經(jīng)查，大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）分別于2017年3月10日、2018年4月20日對長園集團2016年、2017年財務(wù)報表出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。不過，長園集團2016年度合并利潤表虛增營業(yè)收入1.5億元，虛增利潤總額1.23億元，分別占公開披露的長園集團當(dāng)期營業(yè)收入、利潤總額(追溯調(diào)整前)的2.56%、15.21%；2017年度合并利潤表虛增營業(yè)收入2.1億元，虛增利潤總額1.8億元，分別占公開披露的長園集團當(dāng)期營業(yè)收入、利潤總額(追溯調(diào)整前)的2.82%、14.85%。
處罰決定書顯示，監(jiān)管部門主要認定大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）未勤勉盡責(zé)：（一）識別、評估重大錯報風(fēng)險方面存在缺陷；（二）應(yīng)收賬款函證程序存在缺陷；（三）未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑審慎評價已獲取的審計證據(jù)；（四）未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；（五）未審慎評價在實施分析程序時識別出的異常關(guān)系；（六）未合理運用職業(yè)判斷；（七）合并報表時計算數(shù)據(jù)錯誤。
界面新聞記者注意到，針對未勤勉盡責(zé)的情形，大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）被責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入3,867,924.53元，并處以7,735,849.06元罰款，罰沒金額超千萬元；時任主辦會計師則分別處以6萬元罰款。
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