記者 | 吳治邦

在公布了3.13億元的定增預(yù)案后，ST九有（600462.SH）7月21日晚間披露公司及獨(dú)立董事收到警示函的公告，這無疑給上市公司的再融資事項(xiàng)蒙上一層陰影。

從ST九有的公告來看，湖北證監(jiān)局查明公司存在以下違法違規(guī)問題：1、信息披露不準(zhǔn)確、不完整；2、日常會(huì)計(jì)核算不規(guī)范；3、內(nèi)部控制不健全。

以信息披露不準(zhǔn)確、不完整為例，2021年以前，ST九有未對(duì)一項(xiàng)涉及原子公司深圳市潤泰供應(yīng)鏈管理有限公司的連帶擔(dān)保責(zé)任計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，2021年，公司根據(jù)最新外部情況，對(duì)其計(jì)提了559.87萬元預(yù)計(jì)負(fù)債，該事項(xiàng)未通過臨時(shí)公告披露，不符合《上市公司信息披露管理辦法》(2021年修訂)第三條第一款、第二十二條第二款第（十四）項(xiàng)的規(guī)定。

2020年12月11日，ST九有披露擬無償受讓張東旗持有的亳州縱翔信息科技有限公司90％股權(quán)。2020年12月16日，公司在《關(guān)于收到上海證券交易所受贈(zèng)股權(quán)資產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)的問詢函的回復(fù)公告》中披露，亳州縱翔的主要資產(chǎn)為安徽泰睿國際建材家居生活廣場S2＃商業(yè)樓的179套商業(yè)房產(chǎn)，“于2019年12月建設(shè)完成，該商業(yè)樓目前處于空置狀態(tài)”，將作為開展直播運(yùn)營業(yè)務(wù)的場地。但結(jié)合有關(guān)事實(shí)，公司未披露該房產(chǎn)當(dāng)時(shí)處于未完成消防驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收的狀態(tài)，無法直接投入使用，也未披露該房產(chǎn)還可能存在因房產(chǎn)證無法辦理而無法使用的風(fēng)險(xiǎn)。

在日常會(huì)計(jì)核算不規(guī)范方面，ST九有子公司北京漢諾睿雅公關(guān)顧問有限公司在2020年的日常會(huì)計(jì)核算中，存在未按照合同履約義務(wù)計(jì)量營業(yè)收入和營業(yè)成本、未依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的行為，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》(2014年修正)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一收入》(2017年修訂)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)一借款費(fèi)用》(2007年)等相關(guān)規(guī)定。

作為ST九有的獨(dú)立董事張宏霞，則幾乎使用了全家人的賬戶在交易公司的股票。張宏霞于2022年3月14日至4月1日期間，通過名下證券賬戶累計(jì)買入公司股票17,900股，累計(jì)賣出公司股票17,900股：張宏霞配偶張國斌于2022年3月21日至4月8日期間，通過其名下證券賬戶累計(jì)買入公司股票30,500股，累計(jì)賣出公司股票30,500股：張宏霞兒子張?jiān)葡栌?022年3月23日至4月8日期間，通過其名下證券賬戶累計(jì)買入公司股票12,200股，賣出公司股票12,200股。上述行為違反了《證券法》第四十四條第一款、第二款的規(guī)定。

根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法，上市公司要發(fā)行股票須滿足：任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法第一百四十七條、第一百四十八條規(guī)定的行為，且最近三十六個(gè)月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近十二個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)；上市公司最近十二個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查等。

從上述情況來看，在ST九有及公司獨(dú)立董事被地方證監(jiān)局認(rèn)定存在違法違規(guī)行為的情形下，公司的再融資事項(xiàng)無疑會(huì)面臨著較大的不確定性。