記者 | 沈溦

“殯葬第一股”福成股份（600965.SH）財務(wù)總監(jiān)拒簽?zāi)陥笠庖姾笫?lián)一事最終迎來監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一紙?zhí)幜P。

5月17日晚間，福成股份公告，收到河北證監(jiān)局行政監(jiān)管措施事先告知書和行政監(jiān)管措施決定。

從處罰涉及人員看，干預(yù)經(jīng)營并導(dǎo)致上市公司內(nèi)控缺陷的福成股份實控人被認(rèn)定60個月不得擔(dān)任上市公司董監(jiān)高，而促成此次事件曝光的財務(wù)總監(jiān)程靜也因嚴(yán)重失職，對市場造成惡劣影響等原因，被處以36個月的不適當(dāng)人選認(rèn)定處罰。

由于李福成的干預(yù)，其剛剛上任福成股份董事長不足一年的孫子李良也跟著受罰，被出具警示函，并將相關(guān)違規(guī)行為記入誠信檔案。同樣受罰的還有上任剛滿5個月的董秘鄧重輝。

此外，對于公司遭遇控股股東經(jīng)營干預(yù)，獨立性缺失，內(nèi)控缺陷等，河北省證監(jiān)局還要求福成股份采取包括完善公司治理、建立健全相關(guān)內(nèi)部控制、加強(qiáng)對董事、監(jiān)事和高級管理人員培訓(xùn)等有效措施消除上述違規(guī)事項對公司的不利影響，并自收到本決定書之日起30日內(nèi)向提交書面整改報告。

實控人強(qiáng)勢遭反噬

行政監(jiān)管決定書顯示，河北證監(jiān)局認(rèn)為，作為福成股份實際控制人，李福成違規(guī)干預(yù)福成股份生產(chǎn)經(jīng)營管理及財務(wù)、會計活動，導(dǎo)致福成股份獨立性和內(nèi)部控制存在缺陷，未能有效維護(hù)上市公司獨立性，對市場造成惡劣影響。

因此，擬對其采取責(zé)令改正、認(rèn)定為不適當(dāng)人選的行政監(jiān)管措施，自決定書作出之日起60個月內(nèi)不得擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員職務(wù)或?qū)嶋H履行上述職務(wù)，并記入證券期貨市場誠信檔案。

界面新聞記者注意到，盡管早在2014年，李福成就以身體健康原因辭去上市公司董事長、董事等職務(wù)不在福成股份任職，而其子李高生接棒6年多以后，2021年，李福成之孫李良上任，擔(dān)任了上市公司法定代表人，董事長、董事、總經(jīng)理等職務(wù)，表面上已成為公司核心人物。

但一次財務(wù)總監(jiān)的奮起反擊，揭露出的諸多內(nèi)控失誤，作為公司創(chuàng)始人，李福成顯然仍能通過執(zhí)掌下的公司控股股東福成投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱“福成集團(tuán)”）對上市公司施加巨大影響力。

此前，福成股份發(fā)布2021年年報和2022年一季報，在董事會、監(jiān)事會均已審議通過的情況下，公司財務(wù)總監(jiān)程靜卻并未簽署公司財務(wù)報告，未對公司定期報告簽署書面確認(rèn)意見，不保證年度報告中財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整，亦未發(fā)表異議意見。

對此，4月底和5月初，上交所和河北省證監(jiān)局分別向福成股份下發(fā)監(jiān)管工作函和問詢函，要求公司核實財務(wù)總監(jiān)不簽字的原因，董事會、監(jiān)事會審核是否合法合規(guī)反映真實年報，公司內(nèi)控是否存在失誤等。

控股股東“沒收”財務(wù)審批權(quán)

在市場和監(jiān)管層的密切關(guān)注下，福成股份最終在5月12日連發(fā)12條公告，披露了財務(wù)總監(jiān)失聯(lián)，年報“失真”，以及控股股東干預(yù)經(jīng)營，導(dǎo)致上市公司內(nèi)控缺陷的系列問題。

根據(jù)相關(guān)公告，4月27日程靜由于出于對年報的異議，將一份聲明放置在董秘辦公桌，但之后公司無法與程靜取得聯(lián)系，無法判斷聲明真實性，故在董事會審議通過后披露了年報，但未披露上述異議意見。4月29日公司對程靜失聯(lián)報警。

同日披露的上述聲明顯示，福成股份在福成集團(tuán)的干預(yù)下，經(jīng)營和內(nèi)控均出現(xiàn)“越俎代庖”的現(xiàn)象。

其一，福成股份于2021年重新恢復(fù)公司畜牧及屠宰業(yè)務(wù)，當(dāng)年5月開始大量采購活牛。不過許多采購人員是向公司大股東福成集團(tuán)借調(diào)而來，這些采購人員“因是從大股東借調(diào)，比較強(qiáng)勢”，7月份牛就陸續(xù)到場，但報銷時卻沒有提供完整的原始憑證。

公司會計人員只好先付款再要求采購人員隨后補(bǔ)齊采購資料及原始憑證，為此支出超1.6億元的采購資金。至2021年年度報告編制期間，財務(wù)總監(jiān)還持續(xù)在提出要求補(bǔ)齊買牛憑證的問題，直到公司準(zhǔn)備披露2021年年度報告前一天，問題仍未解決。

其二，公司實際控制人李福成未按公司治理和管理程序參與公司財務(wù)管理和其他經(jīng)營活動。

從2021年9月8日起，福成股份的資金審批大權(quán)逐漸被大股東福成集團(tuán)安排的人員所把持，包括福成集團(tuán)副總經(jīng)理、福成集團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理、李福成都曾在上市公司付款審批單簽過字，集團(tuán)人員審批通過后上市公司資金中心方能付款。

據(jù)披露，2021年經(jīng)福成集團(tuán)審批的付款金額總計約4.09億元。

今年3月10日，李福成還要求將上市公司四個分公司的付款從公司財務(wù)管理系統(tǒng)資金中心剝離，由新上任的分公司負(fù)責(zé)人主管財務(wù)工作。上述決策并未經(jīng)過上市公司管理程序。

4月21日，在公司肉制品分公司二樓會議室召開福成集團(tuán)公司全體負(fù)責(zé)人、會計、出納會議。會議決定，一切付款必須通過福成集團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，上市公司財務(wù)總監(jiān)沒有簽字權(quán)，只負(fù)責(zé)合并報表。

根據(jù)5月12日的公告顯示，眼看無法隱瞞，福成股份也在回復(fù)關(guān)注函前完成了緊急整改，5月初緊急召回通常半年才回來一次的買牛采購人員，花費了幾天時間核實了相關(guān)資料補(bǔ)齊憑證。

此外，上市公司還公告了李福成的一份聲明，承諾作為公司實際控制人規(guī)范參與上市公司的運作。

就此，鑒于無法獨立履職的事項消除，程靜對福成股份兩份財報補(bǔ)簽了確認(rèn)意見。

不過，盡管程靜這一拒絕簽字的行為，最終曝光了福成集團(tuán)嚴(yán)重“干政”上市公司的行為，但河北省證監(jiān)局認(rèn)為，程靜作為財務(wù)總監(jiān)，未簽署公司定期報告書面確認(rèn)意見，存在未履行法定義務(wù)問題，其違背職業(yè)操守，嚴(yán)重失職，對市場造成惡劣影響。根據(jù)規(guī)定，擬36個月內(nèi)不得擔(dān)任上市公司董監(jiān)高，并記入證券期貨市場誠信檔案?！?/p>