記者 | 胡振明
前一晚剛剛披露關(guān)注函回復(fù)公告，4月19日普聯(lián)軟件（300996.SZ）再收深交所關(guān)注函，被問(wèn)及是否存在輸送，當(dāng)初IPO募投項(xiàng)目是否真實(shí)。
4月19日收盤時(shí)，普聯(lián)軟件股價(jià)收于27.35元/股，跌0.36%。前一日，其股價(jià)盤中一度下探26.50元/股的新低。
此前的4月12日，普聯(lián)軟件發(fā)布《關(guān)于募集資金投資項(xiàng)目變更部分實(shí)施內(nèi)容并使用部分超募資金及自籌資金購(gòu)置北京辦公用房的公告》，擬投資總價(jià)不超過(guò)12,830萬(wàn)元用于在北京東城區(qū)東直門附近購(gòu)買2,105.33平方米的辦公用房，其中4,600萬(wàn)元為變更IPO募投項(xiàng)目“營(yíng)銷及服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目”所募資金。
該公告發(fā)布之后，普聯(lián)軟件就于4月12日收到了深交所對(duì)此事項(xiàng)的關(guān)注函。不曾想到，普聯(lián)軟件披露回復(fù)公告之后又遭追問(wèn)，收第二封關(guān)注函。
是否存在利益輸送？
4月18日盤后，普聯(lián)軟件披露了《關(guān)于對(duì)深圳證券交易所關(guān)注函的回復(fù)公告》，對(duì)深交所“創(chuàng)業(yè)板關(guān)注函〔2022〕第185號(hào)”所詢問(wèn)的事項(xiàng)做出了回復(fù)。
在回復(fù)中，普聯(lián)軟件披露，本次交易房產(chǎn)的面積為2,105.33㎡（以雙方最終簽署的買賣合同及產(chǎn)權(quán)證明文件為準(zhǔn)），房產(chǎn)交易價(jià)格11,300萬(wàn)元，由此計(jì)算出交易單價(jià)為5.37萬(wàn)元/㎡。普聯(lián)軟件表示，經(jīng)其查詢58同城房產(chǎn)交易平臺(tái)網(wǎng)站，位于同一位置寫字樓出售掛牌價(jià)格為4.30萬(wàn)元/平方米、4.29萬(wàn)元/平方米。
那么，本次交易房產(chǎn)的單價(jià)比同一位置的出售掛牌價(jià)每平方米高出1萬(wàn)元。
普聯(lián)軟件表示：“上表中房產(chǎn)交易平臺(tái)網(wǎng)站列示單價(jià)均為出售方最終實(shí)際到賬對(duì)應(yīng)的價(jià)格，即交易價(jià)格扣除賣方承擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)（含土地增值稅、增值稅、印花稅等）后的價(jià)格（相關(guān)稅費(fèi)實(shí)際由購(gòu)買方承擔(dān)）。公司購(gòu)買的房產(chǎn)交易單價(jià)為5.37萬(wàn)元/㎡，扣除賣方所需支付的稅費(fèi)后，交易單價(jià)與上表中列示的單價(jià)差異較小，本次房產(chǎn)交易價(jià)格具有公允性?！?/p>
然而，普聯(lián)軟件的以上表述和此前公告披露的信息或存在互相矛盾之處。
此前，4月12日普聯(lián)軟件發(fā)布的《關(guān)于募集資金投資項(xiàng)目變更部分實(shí)施內(nèi)容并使用部分超募資金及自籌資金購(gòu)置北京辦公用房的公告》顯示，在交易價(jià)格為11,300萬(wàn)元之外，相關(guān)稅費(fèi)單獨(dú)列示為350萬(wàn)元，包括房產(chǎn)契稅、印花稅。
深交所在4月19日第二封關(guān)注函中提及：“你公司需支付相關(guān)稅費(fèi)350萬(wàn)元，其中包括印花稅等，前述稅費(fèi)未包含在11,300的交易價(jià)格中。你公司在回函中又稱相關(guān)稅費(fèi)一般由賣方承擔(dān)。請(qǐng)說(shuō)明你公司回函與前期公告表述內(nèi)容存在矛盾的原因。”
同時(shí)，深交所要求普聯(lián)軟件，按照披露的“出售方最終實(shí)際到賬對(duì)應(yīng)的價(jià)格，即交易價(jià)格扣除賣方承擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)”的口徑，重新推算同一位置辦公樓在未扣除相關(guān)稅費(fèi)的情況下的出售單價(jià)，并披露詳細(xì)的推算過(guò)程，進(jìn)一步論述本次交易定價(jià)的公允性、合理性。
值得注意的是，天眼查顯示，本次交易對(duì)方為北京中晟宏源科技有限公司（簡(jiǎn)稱“中晟宏源”）成立于2018年6月25日，注冊(cè)資本僅30萬(wàn)元，實(shí)繳資本為“0人民幣”，股東為劉亞斌（持股96.67%）和王秀賢（持股3.33%），參保人數(shù)僅2人。另外，中晟宏源的注冊(cè)地址和本次交易房產(chǎn)所在地一致。
如此情況之下，中晟宏源與普聯(lián)軟件、公司控股股東、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及利益往來(lái)？對(duì)此，深交所在第二封關(guān)注函中要求普聯(lián)軟件進(jìn)一步說(shuō)明公司購(gòu)買該房產(chǎn)是否存在利益輸送等。
募投項(xiàng)目是否真實(shí)？
2021年6月3日，普聯(lián)軟件在深交所創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市，以20.81元/股的價(jià)格發(fā)行了2210萬(wàn)股新股，募得資金總額約4.60億元，其中超募資金總額為1.03億元。
根據(jù)招股書等首發(fā)上市相關(guān)文件，普聯(lián)軟件擬用募得的資金投入四個(gè)項(xiàng)目，其中“營(yíng)銷及服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目”擬投入6136.40萬(wàn)元。
在招股書中，普聯(lián)軟件對(duì)于該募投項(xiàng)目表述為：“對(duì)現(xiàn)有的新疆分公司、巴州分公司、成都分公司、深圳分公司四個(gè)地區(qū)公司進(jìn)行提升，進(jìn)一步增強(qiáng)其市場(chǎng)開(kāi)拓、項(xiàng)目交付和技術(shù)服務(wù)能力；新設(shè)立4家地區(qū)公司，進(jìn)一步完善公司市場(chǎng)布局，擴(kuò)張業(yè)務(wù)規(guī)模?！薄案鶕?jù)目標(biāo)客戶分布、人才資源分布及市場(chǎng)預(yù)測(cè)，新的地區(qū)公司擬設(shè)立在西安、武漢、北京、上海等地。項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)是搭建可基本覆蓋客戶資源聚集區(qū)域、職能比較完善的本地化服務(wù)體系?！?/p>
然而，上市不足一年，普聯(lián)軟件對(duì)該項(xiàng)目調(diào)整為：將該募投項(xiàng)目資金投入尚未完成部分的4,600萬(wàn)元調(diào)整為集中在北京地區(qū)建設(shè)營(yíng)銷及服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)一步提升在北京地區(qū)的服務(wù)能力。該項(xiàng)目投資額由6,136.40萬(wàn)元調(diào)整為14,366.40萬(wàn)元，調(diào)整后房產(chǎn)購(gòu)置及裝修費(fèi)為12,830萬(wàn)元，調(diào)減其他項(xiàng)目支出。
與此同時(shí)，原有新疆、巴州、成都、深圳4家分公司的擴(kuò)建提升以及上海、西安、武漢三地的投資建設(shè)，在未來(lái)仍有需求的情況下才會(huì)擇機(jī)使用自有資金投資。
根據(jù)公告內(nèi)容，2020年、2021年普聯(lián)軟件來(lái)自北京地區(qū)的收入分別為2.32億元、3.71億元，為公司收入的主要來(lái)源地區(qū)。然而，上海、西安、武漢的收入規(guī)模增長(zhǎng)較慢或者目標(biāo)客戶拓展緩慢，業(yè)務(wù)規(guī)模有限，公司嚴(yán)格控制了各區(qū)域的人員招聘和場(chǎng)地租賃規(guī)模，沒(méi)有急于新建區(qū)域機(jī)構(gòu)。
普聯(lián)軟件表示，經(jīng)過(guò)對(duì)目前市場(chǎng)情況的研判，預(yù)計(jì)既定目標(biāo)客戶的本地化需求將有較大延后。
那么，當(dāng)初首發(fā)上市時(shí)，普聯(lián)軟件對(duì)其募投項(xiàng)目的調(diào)查、分析、預(yù)測(cè)等工作是否充分、合理？
深交所要求普聯(lián)軟件補(bǔ)充披露《招股說(shuō)明書》對(duì)西安、武漢、上海目標(biāo)客戶、人才資源的詳細(xì)分析數(shù)據(jù)及市場(chǎng)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，并核實(shí)三地實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)是否達(dá)到《招股說(shuō)明書》的預(yù)測(cè)結(jié)果等。
另外，深交所要求普聯(lián)軟件結(jié)合各地區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展情況、人員需求、服務(wù)人員數(shù)量等，說(shuō)明公司上市前后短時(shí)間內(nèi)表述存在較大差異的原因，公司《招股說(shuō)明書》相關(guān)表述是否審慎，該募投項(xiàng)目是否真實(shí)。