記者 | 王鑫
近期，證監(jiān)會(huì)披露了2022年首張行政處罰決定書(shū)，金正大生態(tài)工程集團(tuán)股份有限公司（下稱“金正大”）及8名高管累計(jì)被罰755萬(wàn)元，其中3名主要責(zé)任人被采取3-10年市場(chǎng)禁入。
金正大（ST金正，002470.SZ）成立于1998年，2010年9月在深交所上市，主營(yíng)業(yè)務(wù)為復(fù)合肥、緩控釋肥、硝基肥、水溶肥等產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。金正大旗下復(fù)合肥的銷量曾多年保持行業(yè)第一，公司實(shí)控人萬(wàn)連步也被譽(yù)為“肥料大王”。
2019年4月30日，大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)金正大2018年年報(bào)出具了具有保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司財(cái)務(wù)造假等一系列問(wèn)題漸漸浮出水面。
經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查，金正大存在虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、未披露關(guān)聯(lián)交易、虛假記載等“三宗罪”。
金正大通過(guò)虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增收入利潤(rùn)。2015年至2018年上半年，金正大及部分子公司通過(guò)與其供應(yīng)商、客戶和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開(kāi)展無(wú)實(shí)物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，累計(jì)虛增收入230.7億元，虛增成本210.8億元，虛增利潤(rùn)總額19.9億元。
金正大未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。萬(wàn)某君系金正大實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理萬(wàn)連步的妹妹。萬(wàn)某君實(shí)控諾貝豐、富朗、諾泰爾等3家公司，理論上，這3家公司均為金正大的關(guān)聯(lián)法人，不過(guò)，金正大并未如實(shí)披露關(guān)聯(lián)關(guān)系。
其中，2018年度、2019年度，金正大通過(guò)預(yù)付賬款方式，分別向諾貝豐支付非經(jīng)營(yíng)性資金55.5億元、25.3億元，未按規(guī)定在2018年、2019年年度報(bào)告中披露，且將與諾貝豐的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)性質(zhì)披露為經(jīng)營(yíng)性往來(lái)。
據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，上述資金大部分被金正大劃入體外資金池，資金池內(nèi)資金主要用于虛構(gòu)貿(mào)易資金循環(huán)、償還貸款本息、體系外資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等。截至2018年、2019年期末，扣除金正大已收回非經(jīng)營(yíng)性資金和用于虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的資金，金正大對(duì)諾貝豐的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)余額分別為19.8億元、27.6億元。
金正大部分資產(chǎn)、負(fù)債科目存在虛假記載。2018年7月至2019年6月，金正大作為出票人和承兌人，通過(guò)包商銀行、中國(guó)民生銀行、華夏銀行、浙商銀行等四家銀行，向臨沂凡高農(nóng)資銷售有限公司等7家參與前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司開(kāi)具商業(yè)承兌匯票，累計(jì)金額10.3億元。
金正大對(duì)其開(kāi)具的上述商業(yè)承兌匯票未進(jìn)行賬務(wù)處理，導(dǎo)致《2018年年度報(bào)告》中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款9.3億元，《2019年半年度報(bào)告》中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款10.3億元。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，證監(jiān)會(huì)決定：對(duì)金正大責(zé)令改正，給予警告，并處以150萬(wàn)元罰款；對(duì)萬(wàn)連步給予警告，并處以240萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李計(jì)國(guó)給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)唐勇給予警告，并處以55萬(wàn)元罰款；對(duì)崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹(shù)林、徐恒軍給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款。
此外，根據(jù)市場(chǎng)禁入決定書(shū)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)萬(wàn)連步采取10年市場(chǎng)禁入措施，對(duì)李計(jì)國(guó)采取5年市場(chǎng)禁入措施，對(duì)唐勇采取3年市場(chǎng)禁入措施。