界面新聞記者 | 孫藝真
隨著中銀證券(601696.SH)近期公告更換審計(jì)機(jī)構(gòu),今年,普華永道已失去其上年度全部券商客戶。
在今年嚴(yán)監(jiān)管趨勢下,監(jiān)管對會計(jì)師事務(wù)所的“資格罰”已成新常態(tài)。隨著普華永道中天、大華會計(jì)師事務(wù)所(下稱“大華所”)、 天職國際會計(jì)師事務(wù)所(下稱“天職國際”)、 亞太(集團(tuán))會計(jì)師事務(wù)所(下稱“亞太所”)、 蘇亞金誠會計(jì)師事務(wù)所(下稱“蘇亞金誠)5家會計(jì)師事務(wù)所被“資格罰”,審計(jì)行業(yè)的客戶流向和格局也發(fā)生變化,審計(jì)行業(yè)的客戶流向和格局也發(fā)生變化。
上交所主板上市公司中銀證券(601696.SH)于12月7日發(fā)布的公告顯示,擬聘用安永華明會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)為2024年度外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。該公司原聘任的會計(jì)師事務(wù)所為普華永道中天。
普華永道中天已連續(xù)3年為中銀證券提供審計(jì)服務(wù)。此外,中銀證券2024年度外部審計(jì)費(fèi)有所下調(diào):擬向安永華明支付人民幣137萬元,較2023年同期下降46萬元,下降比例超過20%。
據(jù)界面新聞統(tǒng)計(jì),年內(nèi),包括海通證券(600837.SH)、申萬宏源(000166.SZ、06806.HK)、東興證券、中銀證券4家券商宣布取消續(xù)聘普華永道或改聘其他機(jī)構(gòu)。正在沖刺IPO的渤海證券也于今年11月辭普華永道改聘德勤為其2024年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)會計(jì)師事務(wù)所,審計(jì)費(fèi)合計(jì)120萬元。
其中,海通證券是今年來首家“棄用”普華永道的上市券商,也是上述5家券商中上年度支付給普華永道審計(jì)費(fèi)最多的一家。
該公司在今年6月改聘立信會計(jì)師事務(wù)所(下稱“立信”)為2024年度境內(nèi)審計(jì)師、德勤香港為境外審計(jì)師。自2020年起,普華永道已連續(xù)三年擔(dān)任海通證券的審計(jì)機(jī)構(gòu)。
上述4家券商2024年審計(jì)費(fèi)均較上年度有所下調(diào)。與此番變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的中銀證券相似,海通證券同樣下調(diào)了2024年度支付給立信的審計(jì)費(fèi)用,由880萬縮減至790萬;申萬宏源則在今年9月改聘2024年度新任審計(jì)機(jī)構(gòu)的公告中提到,將采用由畢馬威主審、天健會計(jì)師事務(wù)所參審的模式,審計(jì)費(fèi)合計(jì)為人民幣450萬元,而該公司2023年支付給普華永道的審計(jì)費(fèi)用為598萬元,同比縮減148萬。今年10月,東興證券辭普華永道改聘畢馬威,審計(jì)費(fèi)也由去年的162萬元降至157萬元。
除了普華永道之外,今年年內(nèi),受到“資格罰”的天職國際也被財(cái)信證券、東莞證券、信達(dá)證券3家券商果斷“割席”;而處于上市輔導(dǎo)階段的東海證券也于今年4月悄然將審計(jì)所由天職國際更換為了容誠會計(jì)師事務(wù)所。
此外,今年5月31日,在證監(jiān)會江蘇監(jiān)管局向大華所下達(dá)了行政處罰決定書的21天后,哈投股份(600864.SH)公告稱解聘大華所,并改聘容誠會計(jì)師事務(wù)所。不過,哈投股份在公告中對改聘給出的原因是,為提升上市公司審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。此前,大華所受聘時長已超過8年。
“處罰帶來的影響是一個過程,不僅是自身展業(yè)受限或是項(xiàng)目、人員的流失,更重要的影響是長期信譽(yù)受損。因財(cái)務(wù)造假等相關(guān)違規(guī)行為受到‘資格罰’的會計(jì)所,其信譽(yù)及商譽(yù)在行業(yè)內(nèi)嚴(yán)重受損?!庇袑徲?jì)行業(yè)相關(guān)人士對界面新聞表示。
他認(rèn)為,今年以來監(jiān)管層對審計(jì)行業(yè)的管理持續(xù)加強(qiáng)、處罰力度正不斷加大,會計(jì)師事務(wù)所首要工作是確保信息的真實(shí)性,從會計(jì)師事務(wù)所自身而言,應(yīng)加強(qiáng)行業(yè)自律和誠信建設(shè),自覺遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范,切實(shí)發(fā)揮資本市場“看門人”作用,切實(shí)增強(qiáng)資本市場內(nèi)在穩(wěn)定性。
10月28日,中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于發(fā)布《2023年度會計(jì)師事務(wù)所綜合評價百家排名信息(公示稿)》,上年度榜首普華永道中天此次主動未參評。從綜合排名來看,審計(jì)行業(yè)前三位依次是安永華明、畢馬威華振、立信。