記者 | 沈溦
7月12日，上交所又“批量”公布對(duì)多家上市公司近期違規(guī)情況處罰。
其中，兩家公司存在業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確問(wèn)題，不過(guò)處罰力度有所不同。
仁度生物（688193.SH）方面被上交所通報(bào)批評(píng)。
仁度生物1月31日披露業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)230萬(wàn)元至340萬(wàn)元，2月28日業(yè)績(jī)快報(bào)顯示營(yíng)業(yè)利潤(rùn)7.51 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為-60.46萬(wàn)元，歸母凈利潤(rùn)為318.22萬(wàn)元。4月20日，公司再次更正業(yè)績(jī)快報(bào)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為544.22萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為476.25萬(wàn)元，歸母凈利潤(rùn)為825.93萬(wàn)元。
上交所認(rèn)為，仁度生物業(yè)績(jī)預(yù)告歸母凈利潤(rùn)差異幅度為142.92%；業(yè)績(jī)快報(bào)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、歸母凈利潤(rùn)、基本每股收益、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率預(yù)告值與實(shí)際數(shù)據(jù)之間的差異幅度均超過(guò)100%。
公司遲至4月20日才披露業(yè)績(jī)快報(bào)與業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告，更正公告披露不及時(shí)。上交所對(duì)上市公司及時(shí)任董事長(zhǎng)居金良、時(shí)任總經(jīng)理于明輝、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書蔡廷江予以通報(bào)批評(píng)。
相比之下，*ST九有（600462.SH）及時(shí)任董事長(zhǎng)肖自然、時(shí)任總經(jīng)理王能海、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)金鉉玉、時(shí)任董事會(huì)秘書張宇飛被公開譴責(zé)。
上交所指出，*ST九有前期預(yù)計(jì)2023年凈利潤(rùn)虧損3015萬(wàn)元，扣非后虧損1734萬(wàn)元，2023年期末凈資產(chǎn)3469萬(wàn)元左右，實(shí)際披露凈利潤(rùn)虧損6787萬(wàn)元，扣非后凈利潤(rùn)虧損2579萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為-314萬(wàn)元。公司2023年度期末凈資產(chǎn)由正轉(zhuǎn)負(fù)，公司股票于5月6日起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
上交所認(rèn)為“公司2023年年度業(yè)績(jī)預(yù)虧公告中預(yù)計(jì)凈資產(chǎn)為正值，但實(shí)際凈資產(chǎn)為負(fù)值，業(yè)績(jī)預(yù)告不準(zhǔn)確，公司股票因此被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，嚴(yán)重影響投資者的合理預(yù)期。同時(shí)，公司遲至2024年4月30日才披露業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告，更正公告披露不及時(shí)。”
此外，上交所對(duì)珍寶島（603567.SH）及控股股東黑龍江創(chuàng)達(dá)集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱創(chuàng)達(dá)集團(tuán)）時(shí)任董事長(zhǎng)方同華、時(shí)任總經(jīng)理閆久江、時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（代行董事會(huì)秘書）王磊、時(shí)任董事會(huì)秘書張鐘方予以通報(bào)批評(píng)。
根據(jù)黑龍江證監(jiān)局查明，2023年1-9月，創(chuàng)達(dá)集團(tuán)因未按時(shí)償還向哈爾濱湖時(shí)商貿(mào)有限公司、哈爾濱雙笙商貿(mào)有限公司、哈爾濱五味堂醫(yī)藥有限公司的借款累計(jì)8000萬(wàn)元，導(dǎo)致2023年上述三家公司在與珍寶島的業(yè)務(wù)合作中未按合同約定供貨，實(shí)質(zhì)構(gòu)成上市公司代控股股東向相關(guān)方償還借款，形成控股股東非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金。
2024年1月，為解決控股股東資金占用等問(wèn)題，公司與控股股東及三家公司簽訂了《代為清償協(xié)議》，約定由控股股東代三家公司向珍寶島清償往來(lái)款，償還占用資金，遲至2024年2月23日創(chuàng)達(dá)集團(tuán)才將占用資金及利息累計(jì)8700余萬(wàn)元?dú)w還上市公司。
上述關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定履行審議程序和信息披露義務(wù)，公司遲至2024年4月29日才召開董事會(huì)補(bǔ)充審議通過(guò)該交易并披露。
ST東時(shí)（603377.SH）全資子公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的對(duì)象提供擔(dān)保，未按規(guī)定履行相應(yīng)決策程序和披露義務(wù)，且公司股票觸及回售條件，相關(guān)回售公告信息披露不及時(shí)。
時(shí)任董事長(zhǎng)（代行董事會(huì)秘書）徐勁松作為ST東時(shí)主要負(fù)責(zé)人和信息披露事項(xiàng)的第一責(zé)任人，時(shí)任總經(jīng)理閆文輝作為公司日常經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)的具體負(fù)責(zé)人，三者被上交所予以通報(bào)批評(píng)。
翔港科技（603499.SH）及時(shí)任董秘宋鈺錕被交易所予以監(jiān)管警示。
經(jīng)查明，2024年3月21日，翔港科技披露《關(guān)于對(duì)外投資的公告》，擬以1.5億元認(rèn)購(gòu)深圳市金泰克半導(dǎo)體有限公司10%股權(quán)。
根據(jù)交易標(biāo)的最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，該交易達(dá)到公司股東大會(huì)審議的標(biāo)準(zhǔn)，但公司未隨公告披露標(biāo)的公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，也未在公告中明確披露業(yè)績(jī)承諾等重要的交易條款。
2024年4月8日，公司將該對(duì)外投資事項(xiàng)議案提交股東大會(huì)審議通過(guò)。后續(xù)，公司遲于2024年4月17日才補(bǔ)充披露業(yè)績(jī)承諾相關(guān)交易條款等重要信息，以及標(biāo)的公司的審計(jì)報(bào)告。
上交所認(rèn)定，翔港科技重大交易的相關(guān)信息披露不及時(shí)、不完整。
上交所還對(duì)太原重工（600169.SH）年審機(jī)構(gòu)致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱：致同所)及4名年度報(bào)告審計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師李莉、司偉庫(kù)、彭素紅、鄭立有予以監(jiān)管警示。
經(jīng)查明，致同所在執(zhí)行太原重工2020-2022年年度報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中存在收入、函證、存貨、政府補(bǔ)助、減值測(cè)試、非經(jīng)營(yíng)性資金占用等相關(guān)審計(jì)程序不到位的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李莉、司偉庫(kù)作為公司2020年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的簽字會(huì)計(jì)師，彭素紅、鄭立有作為公司2021年、2022年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的簽字會(huì)計(jì)師，分別對(duì)上述2020—2022年審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在的問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。