界面新聞記者 | 黃景源
界面新聞編輯 | 彭朋
黨的二十大報告提出，要“營造市場化、法治化、國際化一流營商環(huán)境”。稅務營商環(huán)境在構建新發(fā)展格局、激發(fā)經營主體活力中發(fā)揮著關鍵作用。
2023年國內新增減稅降費及退稅緩費22289.9億元，其中制造業(yè)及相關行業(yè)受益占比超四成，中小微企業(yè)受益占比超六成。在減稅降費等各項政策支持下，新增涉稅經營主體1687.6萬戶。
即將召開的二十屆三中全會，將有哪些關于稅制改革、稅務營商環(huán)境的新舉措，受到各方期待。
設立全國首家稅務審判庭、率先推出十七稅（費）種綜合申報、率先實現(xiàn)貨物和服務出口退稅申報雙“免填報”……上海稅務部門始終對標最高標準、最好水平，以稅務服務“硬舉措”提升營商環(huán)境“軟實力”。
2023年上海市稅務局組織稅收收入15794.3億元，近五年復合增長率2.9%。新增減稅降費及退稅緩費1318.0億元，其中減稅降費981.8億元，增值稅留抵退稅334.9億元，階段性緩交企業(yè)社會保險費1.3億元。
2022年，上海市稅務局組織稅收收入15473.6億元。全年累計新增減稅降費811.8億元，增值稅留抵退稅1256.9億元，緩稅緩費484.1億元。全年累計為出口企業(yè)辦理退（免）稅1525.8億元，其中退稅997.0億元。
“對企業(yè)而言，沒有什么比真金白銀的支持更加務實有效。”上海市人大代表吳劍英在今年兩會期間說。
近年來，上海緊抓新一輪科技革命發(fā)展趨勢，瞄準世界科技前沿，強化科技創(chuàng)新的前瞻布局。在此過程中，上海市稅務局落實稅收優(yōu)惠政策，延續(xù)實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅優(yōu)惠政策，同時推進研發(fā)費加計扣除政策落地。
與此同時，上海市稅務局繼續(xù)落實增值稅留抵退稅政策，同時延續(xù)小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減免稅政策。
以增值稅留抵退稅為例，聚焦小微企業(yè)和制造業(yè)，上海稅務部門通過精準提示、免填申報、優(yōu)化程序等舉措優(yōu)化服務。2022年獲得留抵退稅的納稅人中，小微企業(yè)占比93.4%，共享受退稅331.1億元
近日，胡潤研究院發(fā)布《2024全球獨角獸榜》，上海65家企業(yè)上榜，位列全國第二。界面新聞獲悉，上海稅務部門積極落實重點企業(yè)“服務包”制度，以“一企一策”“一企一團隊”助力獨角獸企業(yè)孵化成形、加速發(fā)展。
作為“硬核科技”屬性的獨角獸企業(yè)，博泰車聯(lián)網這兩年業(yè)務發(fā)展迅速，保持著年復49%的增長。
受益于研發(fā)費用加計扣除政策，僅2023年度，博泰車聯(lián)網符合企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除超8000萬元。博泰車聯(lián)網首席財務官張富凱表示，作為先進制造業(yè)企業(yè)，博泰可按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額，此一項2023年就減稅998萬元。
“真金白銀的稅收支持，將助力企業(yè)在智能汽車領域重大攻關項目中持續(xù)進階?！睆埜粍P說。
2024年2月28日，我國自主研制的300兆瓦級F級重型燃氣輪機首臺樣機總裝下線。這一項目由國家電投集團作為實施責任主體，中國聯(lián)合重型燃氣輪機技術有限公司負責具體實施。8年來，研究團隊攻克了多項關鍵核心技術。
接連突破的背后，上海市稅務部門引來的資金“活水”至關重要。
中國重燃財務負責人余正春表示，稅務部門通過“首席聯(lián)絡員”制度，一對一輔導，讓企業(yè)及時快速地享受到了留抵退稅政策，有效緩解了資金壓力。自2022年4月起，企業(yè)共申請了16次留抵退稅，合計退還稅款約4.6億元，收到的退稅款已全部投入到技術研發(fā)中。
2023年，上海市進出口總值4.21萬億元，創(chuàng)歷史新高，其中民營企業(yè)份額提升。今年前5個月，上海市進出口總值1.75萬億元。
為加快企業(yè)“走出去”步伐，稅務部門持續(xù)優(yōu)化完善出口退稅管理機制。
在高端制造領域，正泰電氣股份有限公司已與80%以上的“一帶一路”沿線國家建立了不同程度的合作關系，業(yè)務遍及140多個國家和地區(qū)。
企業(yè)財務部總經理李信亮介紹，處理境內外稅收政策差異對企業(yè)來說是一大難題，稅務部門多次上門，幫助企業(yè)提前化解境外涉稅風險。公司每年享受的研發(fā)費加計扣除、出口免抵退等方面的稅收優(yōu)惠總金額已超過億元。近五年，公司在坦桑尼亞、巴基斯坦、埃及等地繳納稅款987萬元，均可以享受境外企業(yè)所得稅抵免。
作為全國首批實施離境退稅政策的城市，上海離境退稅銷售額和辦理退稅額始終位居全國首位。數(shù)據顯示，今年一季度，上海離境退稅銷售額超過4億元，為境外旅客開具《離境退稅申請單》1萬余份，辦理退稅近4500萬元，同比增長超1倍。
在2019年首創(chuàng)推出離境退稅“即買即退”便利舉措的基礎上，上海新增三個離境退稅“即買即退”集中退付點。符合條件的境外旅客在商場內所有退稅商店消費后，拿著購物小票和退稅申請單，就可以在集中退付點申領到退稅款。
根據相關報道，上海已累計備案退稅商店近700戶，退稅商店實現(xiàn)南京西路、淮海路、靜安寺、陸家嘴等重點商圈全覆蓋。
中辦、國辦于2021年3月印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》提出，要建設以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據為驅動力的智慧稅務。
2021年12月起，上海市作為全國首批數(shù)字化電子發(fā)票試點省市之一，推進數(shù)字化電子發(fā)票試點，通過全國統(tǒng)一的電子發(fā)票平臺24小時在線免費為納稅人提供發(fā)票開具、交付、查驗等服務。僅2022年，上海就有112萬余戶納稅人納入數(shù)字化電子發(fā)票開票試點，累計開具數(shù)字化電子發(fā)票近839萬張。
與此同時，上海稅務部門根據企業(yè)不同行業(yè)、地域、類型等信息，運用稅收大數(shù)據精準實現(xiàn)“政策找人”。
在環(huán)保領域，上海市稅務局與生態(tài)環(huán)境部門共建了涉稅信息共享平臺，建設綠色稅種稅源數(shù)據庫。目前，已實現(xiàn)生態(tài)環(huán)境部門登記信息與稅務部門征前信息比對、征中稅源控管、征后復核閉環(huán)管理，大幅提升環(huán)保稅控管質效。
上海天馬再生能源有限公司從事城鎮(zhèn)生活垃圾集中焚燒處置業(yè)務，對松江、青浦兩區(qū)生活垃圾進行減量化、資源化、無公害化處理。稅務部門通過日常涉稅信息與環(huán)保數(shù)據比對，為企業(yè)推送了環(huán)境保護稅相關減免稅政策。去年，企業(yè)累計減免稅額近2342萬元。
截至2023年底，稅務部門累計推送各類稅收優(yōu)惠政策共1444.12萬戶次。2022年，總計333戶次企業(yè)通過稅收大數(shù)據匹配到上下游供應鏈，成交金額7.8億元。
值得一提的是，上海還在全國率先實現(xiàn)貨物和技術出口退稅申報雙“免填報”，實現(xiàn)申報“無紙化”。出口退稅也進一步提速，去年，全市出口退稅正常業(yè)務平均辦理時間保持在4個工作日以內，對資信良好的一、二類企業(yè)辦理時間更是壓縮至2個工作日內。
“稅收法定原則”是我國稅收法治乃至整個依法治國進程的里程碑，也成為全民關注的熱點，更是改善營商環(huán)境的重要舉措。
今年年初，上海法院稅務審判庭正式成立。上海市政協(xié)委員陳貴認為，設立稅務審判庭，有助于推動稅收法治化建設，有助于納稅人合法權益的保護，有助于涉稅案件的有效解決和救濟途徑的暢通，是推動稅收法治化建設的必然要求。
全國人大代表、上海市工商聯(lián)副主席朱建弟曾建議，要統(tǒng)籌結合法制性與靈活性，綜合應用各類政策工具，進一步發(fā)揮稅收支持實體經濟復蘇和建設現(xiàn)代化產業(yè)體系的重要作用，提升和優(yōu)化資源使用的效率。
北京國家會計學院副院長李旭紅認為，要提升稅收優(yōu)惠政策精準性，精準選擇受益主體、精準把握政策適度性，同時繼續(xù)優(yōu)化稅制結構、健全直接稅體系，逐步提高直接稅比重，健全地方稅體系。