記者 | 沈溦
因為疫情期間出現(xiàn)了長期、多次關(guān)聯(lián)方巨額占款問題，ST凱撒（000796.SZ）及前實控人在內(nèi)的十余名責(zé)任人近日收到一份合計超千萬元的罰單。
7月5日盤后，ST凱撒披露，收到《行政處罰事先告知書》，因資金占用信息披露違法違規(guī)等事項，海南證監(jiān)局?jǐn)M對公司給予警告，并處以550萬元罰款。
作為上市公司前實際控制人和時任董事長，陳小兵組織、指使ST凱撒從事上述違法行為，擬被共計處以750萬元罰款，并采取5年證券市場禁入措施。
此外，在資金占用違規(guī)發(fā)生期間擔(dān)任過董事長等職務(wù)的劉江濤、陳杰二人分別被罰115萬元和85萬元，另有8名時任高管或負(fù)責(zé)人分別被處以20萬元-80萬元不等的罰金，并給予警告。
界面新聞記者注意到，早在去年6月，ST凱撒被申請破產(chǎn)重整，隨后青島地方國資借機(jī)入主上市公司，公司旅游業(yè)務(wù)也伴隨著股東注資和整體市場回暖逐步減虧。今年6月，公司順利摘星，并多次回復(fù)投資者表示，公司被出示風(fēng)險警示原因尚有資金占款被立案調(diào)查一事尚未有結(jié)論，而伴隨著罰單最終落地，是否也意味著后續(xù)公司能順利摘帽？
占款事項已整改
2023年4月，ST凱撒公告，截至2022年12月31日，控股股東凱撒世嘉旅游管理顧問股份有限公司（以下簡稱“凱撒世嘉”）及其關(guān)聯(lián)方與公司存在7.81億元非經(jīng)營性資金往來構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用。
上市公司因此被審計機(jī)構(gòu)出具非標(biāo)審計意見，公司也在戴帽基礎(chǔ)上進(jìn)一步“掛星”。當(dāng)年9月，證監(jiān)會對公司及實際控制人陳小兵立案調(diào)查。
2023年年報披露的資金占用僅僅是“冰山一角”。
從公布的調(diào)查結(jié)果看，2020年1月至2022年12月，ST凱撒通過資金拆借、應(yīng)收款項被關(guān)聯(lián)方代收、代關(guān)聯(lián)方支付費用、委托貸款、沒有真實商業(yè)背景的股權(quán)投資及預(yù)付款項、保理放款等形式，與凱撒世嘉及其關(guān)聯(lián)方發(fā)生非經(jīng)營性資金占用，三年累計發(fā)生金額為50.76億元。
其中，2020年、2021年、2022年，上市公司與上述關(guān)聯(lián)方發(fā)生非經(jīng)營性資金占用分別18.59億元、23.88億元和8.29億元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的71.81%、184.72%、185.68%。
據(jù)ST凱撒公告，截至2023年12月底，公司上述資金占用情況已完成整改。
上述違規(guī)占用也導(dǎo)致公司在2020年半年度報告、2020年年度報告、2021年半年度報告、2021年年度報告、2022年半年度報告披露存在重大遺漏?！?7凱撒03”債券相關(guān)定期報告同樣存在重大遺漏。
重整后經(jīng)營向好
資料顯示，ST凱撒登陸資本市場已有27年時間，前身為陜西寶雞市國資委旗下的“寶商集團(tuán)”，其由于零售行業(yè)虧損，海航集團(tuán)借機(jī)入主，并通過資產(chǎn)置換，將旗下航空食品業(yè)務(wù)注入，公司因此更名“易食股份”。
2015年，凱撒旅游重組借殼上市，成為國內(nèi)第二家上市的民營旅行社。公司主業(yè)包括旅游業(yè)務(wù)（旗下凱撒旅游），航食、鐵路配餐業(yè)務(wù)（旗下凱撒易食，目前中國唯一的業(yè)務(wù)范圍同時覆蓋航空配餐、鐵路餐飲、郵輪船供、社會化團(tuán)餐及休閑食品等領(lǐng)域的企業(yè)），新零售業(yè)務(wù)，以及目的地業(yè)務(wù)等。
此后，又經(jīng)歷了海航系暴雷被動減持，凱撒旅游創(chuàng)始人陳小兵借勢掌控上市公司，2020年，其主導(dǎo)將注冊地遷入了海南三亞，當(dāng)?shù)卣€給予了公司1500萬元的獎勵。近年來，公司還布局了免稅店業(yè)務(wù)，參股中服免稅旗下入境免稅店、免稅公司等。
然而受疫情原因，ST凱撒一度受損嚴(yán)重，2020年至2022年，分別虧損6.98億元、6.90億元和10.35億元。
2023年5月，陳小兵又因為債務(wù)問題股權(quán)被平倉抵債，海航方面被動成為實控方，卻已無力經(jīng)營。
2023年6月，三亞商務(wù)區(qū)開發(fā)建設(shè)有限公司以公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，且明顯缺乏清償能力，但具備重整價值為由，向海南省三亞市中級人民法院申請對ST凱撒進(jìn)行重整，并申請對公司進(jìn)行預(yù)重整。
當(dāng)年8月，三亞旅游文化投資集團(tuán)有限公司確認(rèn)為中選預(yù)重整產(chǎn)業(yè)投資人。隨后該公司又放棄，11月，重整方確定為青島市北區(qū)國資旗下的青島環(huán)海灣文化旅游發(fā)展有限公司（下稱“環(huán)海灣文旅”）牽頭，魯創(chuàng)基金為聯(lián)合體投資人。
2023年12月，凱撒旅業(yè)發(fā)布控股股東和實際控制人發(fā)生變更公告，重整完成后，環(huán)海灣文旅將持有公司總股本（回購庫存股注銷完成后）的13.62%；魯創(chuàng)盧比孔河基金占總股本3.40%，二者構(gòu)成一致行動關(guān)系，合計持股17.02%。公司控股股東將變更為環(huán)海灣文旅，實際控制人變更為青島市市北區(qū)國有資產(chǎn)運營發(fā)展中心。
ST凱撒2023年年報顯示，公司全年實現(xiàn)營收5.82億元，同比增長89.90%；凈利潤6.07億元，同比增長158.68%；扣非凈利潤-3.5億元，減虧66.26%。受益于春節(jié)期間出入旅游業(yè)務(wù)的恢復(fù)，2024年一季度，ST凱撒營收為1.61億元，同比增長109.51%，凈利潤虧損1428.36萬元，同比減虧66%。
2023年至今，隨著出入境的逐步放開，凱撒旅業(yè)的產(chǎn)品線也在陸續(xù)恢復(fù)中，根據(jù)近期調(diào)研記錄，公司表示：旅游業(yè)務(wù)的恢復(fù)從兩個方面來說，其一是渠道方面，根據(jù)公司目前的渠道實際情況以及對未來的規(guī)劃來看，公司將在原有渠道網(wǎng)絡(luò)的模式下進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，并通過多管齊下的方式進(jìn)行渠道體系的恢復(fù)建設(shè)，2024年是渠道恢復(fù)工作的重要年度，將在凱撒的優(yōu)勢地區(qū)進(jìn)行持續(xù)的拓展與投入。
其二是產(chǎn)品方面，自2023年出境游恢復(fù)以來，公司快速恢復(fù)產(chǎn)品研發(fā)體系，在核心力量的基礎(chǔ)上重塑產(chǎn)品研發(fā)中心的組織機(jī)構(gòu)，已在歐洲、亞洲、非洲和中北美洲等地區(qū)搭建了產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的體系，未來產(chǎn)品體系的恢復(fù)將進(jìn)一步提升。
6月19日，深交所經(jīng)審核同意公司撤銷退市風(fēng)險警示的申請，ST凱撒順利“摘星”。
彼時，ST凱撒表示：公司以往年度觸發(fā)四項戴帽指標(biāo)，目前已申請撤銷其中三項：1）公司2023年度內(nèi)部控制審計報告為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見；2）最新審計意見顯示公司持續(xù)經(jīng)營能力得到顯著增強(qiáng)，經(jīng)營狀況有明顯改善，現(xiàn)金流充足，且制定了明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，故不存在持續(xù)經(jīng)營能力不確定性問題；3）經(jīng)公司全力解決訴訟以及賬戶凍結(jié)問題，目前公司及子公司主要銀行賬戶處于正常使用狀態(tài)，已不存在主要銀行賬戶被凍結(jié)的情形。
而最后一項資金占用問題，伴隨著調(diào)查結(jié)果出爐，處罰即將正式落地，ST凱撒摘帽進(jìn)程或也即將啟動。