記者｜趙陽(yáng)戈
近期，多家A股公司面臨補(bǔ)稅。
6月13日，維維股份（600300.SH）披露，公司收到湖北枝江酒業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“枝江酒業(yè)”)轉(zhuǎn)發(fā)的國(guó)家稅務(wù)總局枝江市稅務(wù)局開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)分局《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)(核定應(yīng)納稅額通知)》。根據(jù)通知，截至2024年6月4日，枝江酒業(yè)未按規(guī)定的申報(bào)期限對(duì)1994年1月1日至2009年10月31日的消費(fèi)稅進(jìn)行納稅申報(bào)，國(guó)家稅務(wù)總局枝江市稅務(wù)局開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)分局根據(jù)調(diào)查核實(shí)結(jié)果，核定枝江酒業(yè)1994年1月1日至2009年10月31日的應(yīng)納稅費(fèi)為8500.29萬(wàn)元。
維維股份表示，枝江酒業(yè)為公司原控股子公司，2020年公司將所持有的枝江酒業(yè)71%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)?020年末公司已不再將枝江酒業(yè)納入合并范圍。根據(jù)公司轉(zhuǎn)讓枝江酒業(yè)股權(quán)時(shí)與江蘇綜藝控股集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“江蘇綜藝”，現(xiàn)枝江酒業(yè)之控股股東）簽署的相關(guān)協(xié)議，如稅收機(jī)關(guān)因枝江酒業(yè)存在未繳或者少繳稅款而對(duì)其進(jìn)行交割日前稅收追溯征收的，由公司負(fù)責(zé)補(bǔ)繳前述稅款。
若維維股份承擔(dān)補(bǔ)繳上述稅收追溯征收款項(xiàng)，將計(jì)入2024年當(dāng)期損益，鑒于滯納金金額尚不能確定，若不考慮滯納金因素，經(jīng)初步測(cè)算預(yù)計(jì)影響公司2024年度利潤(rùn)總額約8500萬(wàn)元；截至公告披露日，公司應(yīng)收枝江酒業(yè)欠款本金1.23億元，根據(jù)2023年公司與江蘇綜藝、枝江酒業(yè)簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充協(xié)議，若稅收追溯征收款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生時(shí)，將直接在枝江酒業(yè)欠付公司的1.23億元款項(xiàng)中予以抵扣。
4月27日，順灝股份（002575.SZ）公告，公司已完成補(bǔ)繳2017年12月至2018年12月期間的金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅和城建稅及附加合計(jì)420.26萬(wàn)元及相應(yīng)滯納金399.02萬(wàn)元，共計(jì)819.27萬(wàn)元。公司補(bǔ)繳上述稅款及滯納金將計(jì)入2024年當(dāng)期損益，預(yù)計(jì)將影響公司2024年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)約800萬(wàn)元。
4月26日，北大醫(yī)藥（000788.SZ）表示，經(jīng)公司自查，公司需補(bǔ)繳2019年度至2023年5月31日期間增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加各項(xiàng)稅費(fèi)共計(jì)1382.02萬(wàn)元，需繳納滯納金共計(jì)562.71萬(wàn)元(截至實(shí)際繳納日)，合計(jì)需繳納1944.73萬(wàn)元。公司已按要求將上述稅款及滯納金繳納完畢。
北大醫(yī)藥表示，上述補(bǔ)繳稅款及滯納金事項(xiàng)不屬于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不涉及前期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)追 溯調(diào)整。其中，公司補(bǔ)繳上述稅款及滯納金計(jì)入2023年當(dāng)期損益共計(jì)1872.52萬(wàn)元，計(jì)入2024年當(dāng)期損益72.21萬(wàn)元。
4月8日，華林證券（002945.SZ）也有披露，公司收到國(guó)家稅務(wù)總局拉薩市稅務(wù)局稽查局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“拉薩市稅務(wù)局稽查局”)發(fā)來(lái)的《稅務(wù)處理決定書(shū)》，拉薩市稅務(wù)局稽查局對(duì)公司2018年1月1日至2023年12月31日涉稅情況進(jìn)行了檢查，認(rèn)為公司對(duì)稅收政策的適用條件理解有偏差，2018年至2021年期間享受了企業(yè)所得稅地方分享部分免征稅額的優(yōu)惠政策。公司應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳2018年至2021年期間的企業(yè)所得稅2932.32萬(wàn)元，并承擔(dān)自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金(經(jīng)公司初步測(cè)算，約為1800萬(wàn)元)。
最終，華林證券預(yù)計(jì)將影響公司2024年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)約4732萬(wàn)元。
除了上述4家公司，博匯股份（300839.SZ）也有涉稅情況。 由于經(jīng)營(yíng)資金困難，公司于2024年6月12日起對(duì)40萬(wàn)噸/年芳烴抽提裝置、40萬(wàn)噸/年環(huán)保芳烴油生產(chǎn)裝置及相關(guān)配套裝置進(jìn)行停產(chǎn)。這導(dǎo)致博匯股份的股價(jià)在6月14日出現(xiàn)大跌。
界面新聞則從“寧波稅務(wù)”微信公眾號(hào)上看到，6月14日晚間國(guó)家稅務(wù)總局寧波市鎮(zhèn)海區(qū)稅務(wù)局對(duì)博匯股份有關(guān)涉稅情況進(jìn)行了通報(bào)。
據(jù)悉，國(guó)家稅務(wù)總局寧波市鎮(zhèn)海區(qū)稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)博匯股份存在少繳消費(fèi)稅風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)綜合研判于2023年11月6日向企業(yè)送達(dá)了風(fēng)險(xiǎn)提示單，并多次開(kāi)展了納稅輔導(dǎo)和約談。在企業(yè)不主動(dòng)配合消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況下。稅務(wù)局根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，于2024年3月27日向其下發(fā)了《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，要求企業(yè)對(duì)相關(guān)應(yīng)稅產(chǎn)品依法依規(guī)繳納稅款。截至目前，企業(yè)未予繳納。
進(jìn)一步看博匯股份3月份的公告，《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》要求“重芳烴衍生品”按“重芳烴”繳納消費(fèi)稅。博匯股份稱(chēng)，經(jīng)該裝置生產(chǎn)的重芳烴衍生品2023年7月-12月共銷(xiāo)售140372噸，2024年1-3月共銷(xiāo)售85000噸(預(yù)估)。如按稅務(wù)通知書(shū)的要求，按重芳烴繳納消費(fèi)稅，則對(duì)公司2023年年度利潤(rùn)及2024年一季度的利潤(rùn)影響分別約為3.0億元和2.0億元，對(duì)公司2023年度業(yè)績(jī)以及未來(lái)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)均產(chǎn)生重大不利影響。2023年公司業(yè)績(jī)將由盈利轉(zhuǎn)為大額虧損。
4月29日博匯股份披露2023年度及2024年一季度計(jì)提減值損失公告，對(duì)2023年共計(jì)提減值損失13025.06萬(wàn)元，其中計(jì)提資產(chǎn)減值損失9822.69萬(wàn)元，計(jì)提信用減值損失3202.37萬(wàn)元；2024年一季度共計(jì)提減值損失2680.23萬(wàn)元，其中計(jì)提資產(chǎn)減值損失2682.95萬(wàn)元，計(jì)提信用減值損失-2.72萬(wàn)元。損失正系基于《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》的要求。
界面新聞致電博匯股份公開(kāi)電話(huà)，公司方面表示何時(shí)復(fù)產(chǎn)還要看和稅務(wù)部門(mén)之間的溝通情況，6月14日公司產(chǎn)品進(jìn)行了抽樣（檢查），等報(bào)告出來(lái)之后會(huì)做一個(gè)進(jìn)一步的溝通討論。該人士表示報(bào)告出爐大概要10天左右。