界面新聞?dòng)浾?| 郭凈凈
6月5日，*ST深天(000023.SZ)再次一字跌停，觸及5.21%跌停線，股價(jià)報(bào)2元/股，最新市值2.78億元。至此，該公司股價(jià)已經(jīng)連續(xù)收到三個(gè)跌停板。
這或?qū)⑹恰巴耸行乱?guī)”施行以來(lái)第一家觸及“市值退市”紅線的A股上市公司。前一日（6月4日），該公司發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告稱，公司股票2024年6月4日收盤(pán)市值均低于3億元；若公司股票收盤(pán)總市值連續(xù)二十個(gè)交易日低于3億元，公司股票將存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2024年修訂）》第9.2.1條（六）“在本所僅發(fā)行A股股票或者既發(fā)行A股又發(fā)行B股股票的公司，連續(xù)二十個(gè)交易日在本所的股票收盤(pán)總市值均低于5億元；”和銜接安排之“新規(guī)則第9.2.1條第一款第六項(xiàng)、第二款第三項(xiàng)規(guī)定的市值退市情形，自2024年10月30日起計(jì)算相關(guān)期限。在此之前，原規(guī)則第9.2.1條第一款第六項(xiàng)繼續(xù)執(zhí)行。對(duì)于原規(guī)則在10月30日前后的銜接適用，上市公司A股（含A+B股）在10月30日前出現(xiàn)股票總市值低于3億元情形，上述情形延續(xù)至10月30日或者以后的，連續(xù)計(jì)算相關(guān)期限并適用原規(guī)則關(guān)于市值退市的規(guī)定?！?/p>
或許不只是*ST深天。繼6月4日跌停后，6月5日開(kāi)盤(pán)，*ST美訊(600898.SH)直接一字跌停，股價(jià)報(bào)1.02元/股，最新市值2.91億元，同樣跌破3億元市值警戒線。
界面新聞統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至2024年6月4日收盤(pán)，已有34家A股上市公司最新收盤(pán)價(jià)跌破1元/股的“面值退市”警戒線。其中，退市商城（600306.SH）已進(jìn)入退市整理期， *ST新紡（002087.SZ）將于6月6日進(jìn)入退市整理期， 正源股份（600321.SH）、*ST保力（300116.SZ）、*ST世茂（600823.SH）、 ST中南（000961.SZ）等公司則已經(jīng)明確收到交易所終止上市通知。
其中，正源股份將成為2024年年內(nèi)第一家非ST的退市公司。5月30日，正源股份再次一字跌停，連續(xù)5個(gè)交易日跌停，連續(xù)20個(gè)交易日每股股價(jià)低于1元，最新收盤(pán)價(jià)僅為0.5元/股。當(dāng)晚，該公司收到深交所下發(fā)的終止上市事先告知書(shū)。
可以看到，隨著監(jiān)管加嚴(yán)，A股出清“負(fù)資產(chǎn)”速度明顯加速，不少問(wèn)題上市企業(yè)正在遭市場(chǎng)投資者“淘汰”。界面新聞統(tǒng)計(jì)的36家已經(jīng)或可能即將觸及交易類財(cái)務(wù)指標(biāo)退市警戒線的A股公司中，多家公司最新審計(jì)意見(jiàn)為“無(wú)法表示意見(jiàn)”、“保留意見(jiàn)”或“帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)”等，大多公司更曾遭證監(jiān)會(huì)、交易所等各類型監(jiān)管部門(mén)查出信息披露違規(guī)違法等問(wèn)題，部分公司已經(jīng)遭證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或給予明確處罰。
中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)金融委員付立春對(duì)界面新聞表示，當(dāng)前監(jiān)管規(guī)則越來(lái)越完善，退市要求更加全面細(xì)致、執(zhí)行起來(lái)也更加嚴(yán)格，“目前市場(chǎng)行情出現(xiàn)機(jī)構(gòu)性分化情況，投資者對(duì)于保值的要求越來(lái)越高，部分優(yōu)質(zhì)上市公司的市值、股價(jià)就表現(xiàn)比較理想，有些觸及監(jiān)管紅線、在經(jīng)營(yíng)層面不具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力或出現(xiàn)重大變故問(wèn)題的上市公司就面臨更多挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>
*ST深天近年來(lái)經(jīng)營(yíng)就不太理想。界面新聞了解到，該公司是一家以商品混凝土為主業(yè)、房地產(chǎn)為支柱產(chǎn)業(yè)的上市公司，主要產(chǎn)業(yè)包括商品混凝土的生產(chǎn)和銷(xiāo)售、房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)及物業(yè)管理等。*ST深天已連續(xù)4年處于虧損狀態(tài)，2020年至2023年其分別虧損795.43萬(wàn)元、5303.43萬(wàn)元、2.71億元、1.6億元，并于2024年一季度繼續(xù)虧損1573.08萬(wàn)元。
審計(jì)機(jī)構(gòu)鵬盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)*ST深天2023年財(cái)務(wù)報(bào)告出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)意見(jiàn)。該公司股票已于2024年5月6日開(kāi)市起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
前述審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為，*ST深天截至2023年12月31日的歸母凈資產(chǎn)為-1950.36萬(wàn)元；涉及未決訴訟/仲裁案件已查到144起，涉及金額為24317.01萬(wàn)元；母公司及其子公司多個(gè)主體的銀行賬戶被司法查封凍結(jié)；因前述多重不確定性的影響，導(dǎo)致其無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以判斷對(duì)公司在持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的基礎(chǔ)上編制的財(cái)務(wù)報(bào)表是否恰當(dāng)。
更為關(guān)鍵的是，這家上市公司涉及非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況。鵬盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2023年4月30日，*ST深天全資子公司天地順銘與深圳市乾閎貿(mào)易簽訂了水泥礦粉砂石《購(gòu)銷(xiāo)合同》，2023年5月4日，天地順銘以預(yù)付款形式將其渤海銀行北京萬(wàn)壽路支行賬戶1.37億元轉(zhuǎn)入深圳市乾閎貿(mào)易。以預(yù)付材料款的名義形成非經(jīng)營(yíng)性資金占用1.37億元。截至財(cái)報(bào)報(bào)告日，上述非經(jīng)營(yíng)性資金占用仍未歸還。該審計(jì)機(jī)構(gòu)指出，其無(wú)法判斷實(shí)控人占用事項(xiàng)是否能夠解決，資金占用對(duì)上市公司的影響無(wú)法判斷。
4月29日，*ST深天發(fā)布公告稱，發(fā)現(xiàn)實(shí)際控制人林宏潤(rùn)及其關(guān)聯(lián)人非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金；2021年4月至2023年3月，林宏潤(rùn)及其關(guān)聯(lián)人占用公司資金余額1.37億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的685%。于2023年4月26日上述1.37億元全部歸還。
5月10日，因上述事宜，*ST深天及其實(shí)際控制人均收到深圳證監(jiān)局責(zé)令改正措施決定，同日遭深交所下發(fā)關(guān)注函。5月16日，深交所下發(fā)年報(bào)問(wèn)詢函進(jìn)一步追問(wèn)該公司，要求其說(shuō)明子公司天地順銘與深圳市乾閎貿(mào)易簽訂了水泥礦粉砂石《購(gòu)銷(xiāo)合同》的具體情況，說(shuō)明公司現(xiàn)任和時(shí)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)上述交易和資金占用事項(xiàng)的知情和參與情況，以及公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)情況。
此前2023年8月30日，因其涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)已對(duì)*ST深天及其實(shí)際控制人林宏潤(rùn)下發(fā)立案告知書(shū)。截至目前，相關(guān)立案調(diào)查事宜仍未有最終結(jié)論。