界面新聞?dòng)浾?| 牛其昌
一度搭上新東方概念的三倍“妖股”朗源股份（300175.SZ）突然暴雷。
6月3日盤中，朗源股份披露了深交所下發(fā)的年報(bào)問(wèn)詢函，要求其說(shuō)明在控股子公司連續(xù)四年財(cái)務(wù)造假的情況下，是否觸及風(fēng)險(xiǎn)警示、退市相關(guān)規(guī)定。
上述公告甫一發(fā)布，朗源股份股價(jià)迅速跳水，并迅速封20CM跌停板，報(bào)8.11元/股，封單額超1.6億元。
對(duì)此，界面新聞致電朗源股份董秘，對(duì)方回應(yīng)稱，“公司目前沒有觸及風(fēng)險(xiǎn)警示的風(fēng)險(xiǎn)，公司前期已經(jīng)因子公司財(cái)務(wù)造假被深交所和證監(jiān)會(huì)處罰過(guò)，后續(xù)會(huì)不會(huì)進(jìn)一步受到行政處罰無(wú)法預(yù)判”。
“新東方”入主引遐想
公開資料顯示，朗源股份總部位于山東煙臺(tái)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為鮮果和干果種植管理、加工、倉(cāng)儲(chǔ)及銷售，數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)，主要產(chǎn)品為新鮮蘋果和葡萄干。公司于2011年2月登陸創(chuàng)業(yè)板上市，截至目前，控股股東為杭州東方行知股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）（下稱“東方行知”）。
值得一提的是，由于搭上“新東方概念”，朗源股份近期成為市場(chǎng)上關(guān)注和追捧的焦點(diǎn)，股價(jià)較前期低點(diǎn)大漲超過(guò)3倍。
這一波爆炒行情還要從朗源股份發(fā)布的一則易主公告說(shuō)起。4月30日，朗源股份披露稱，公司控股股東新疆尚龍及實(shí)控人王貴美與東方行知簽署了《借款協(xié)議》和《表決權(quán)委托協(xié)議》。
根據(jù)協(xié)議，東方行知將向新疆尚龍、王貴美提供2億元的借款，新疆尚龍、王貴美將其持有的朗源股份23.95%股份對(duì)應(yīng)的表決權(quán)委托由東方行知行使。由此，東方行知將成為朗源股份控股股東，趙征將成為朗源股份實(shí)際控制人。
東方行知顯然有著明顯的“新東方”印記，上述易主消息也引發(fā)了市場(chǎng)對(duì)于新東方資產(chǎn)注入上市公司的遐想。
界面新聞注意到，新東方掌門人俞敏洪間接持有東方行知股權(quán)，而趙征作為東方行知的實(shí)控人，曾擔(dān)任新東方集團(tuán)企業(yè)發(fā)展部投資經(jīng)理、投資合作部主任等職務(wù)，并曾以新東方產(chǎn)業(yè)基金總經(jīng)理、俞敏洪特別助理身份出席公開活動(dòng)。
在市場(chǎng)的接力炒作下，朗源股份股價(jià)迅速翻倍，直至5月20日觸及13.90元/股的階段性新高，較4月16日3.44元/股的低點(diǎn)漲幅超過(guò)304%。從龍虎榜信息來(lái)看，游資炒作或是朗源股份本輪大漲的主因。
盡管期間朗源股份一再澄清并提醒“東方行知沒有籌劃關(guān)于公司的資產(chǎn)注入、資產(chǎn)置換等重大資本運(yùn)作事項(xiàng)”，“與新東方集團(tuán)是完全獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)主體”，“公司與新東方集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方暫時(shí)并未開展業(yè)務(wù)合作”，“可能存在非理性炒作”等，但依舊難阻股價(jià)大漲。
5月20日，朗源股份再次發(fā)布公告證實(shí)，公司已經(jīng)完成新一屆董事會(huì)換屆工作，具有新東方背景的高管開始全面進(jìn)駐履職。趙征被選舉為朗源股份第五屆董事會(huì)董事長(zhǎng)，戚永楙被選為副董事長(zhǎng)，曹宇晨被聘任為總經(jīng)理，張麗娜、李春麗被聘任為副總經(jīng)理，王濤被聘任為財(cái)務(wù)總監(jiān)。除趙征外，總經(jīng)理曹宇晨和財(cái)務(wù)總監(jiān)王濤均有在新東方履職的經(jīng)歷。
朗源股份董秘辦相關(guān)負(fù)責(zé)人證實(shí)，目前公司控股股東已經(jīng)變更為東方行知。
有意思的是，自“靴子落地”之后，朗源股份股價(jià)便掉轉(zhuǎn)方向不斷下探。截至發(fā)稿時(shí)，公司股價(jià)較前期13.90元/股的高點(diǎn)大幅回落超過(guò)四成。
子公司連續(xù)四年造假
在被貼上新東方標(biāo)簽熱炒的背后，是朗源股份跨界轉(zhuǎn)型失敗，被收購(gòu)子公司連續(xù)四年財(cái)務(wù)造假，公司年報(bào)也連續(xù)三年因子公司被出具保留意見。
2018年年底，朗源股份曾斥資2.09億元收購(gòu)廣東優(yōu)世聯(lián)合控股集團(tuán)股份有限公司（下稱“優(yōu)世聯(lián)合”），跨界布局“數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)”，向“農(nóng)副產(chǎn)品加工+數(shù)據(jù)中心”雙主業(yè)模式轉(zhuǎn)型。然而，收購(gòu)之后優(yōu)世聯(lián)合不僅未完成業(yè)績(jī)承諾甚至還陷入虧損，進(jìn)而拖累上市公司業(yè)績(jī)。
2023年，山東證監(jiān)局在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，優(yōu)世聯(lián)合2017年、2018年存在虛假交易導(dǎo)致虛計(jì)資產(chǎn)；2019年、2020 年存在虛假交易導(dǎo)致虛增營(yíng)業(yè)收入等。上述事項(xiàng)導(dǎo)致公司2018年至2021年定期報(bào)告財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確。
經(jīng)公司全面清查后，發(fā)現(xiàn)優(yōu)世聯(lián)合在2017、2018年存在虛假交易導(dǎo)致虛增資產(chǎn)2512.72元；2019年、2020年存在虛假交易導(dǎo)致合計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入4215.86萬(wàn)元，虛增存貨2830.67萬(wàn)元。
今年1月17日，深交所向朗源股份開出罰單，對(duì)包括朗源股份、朗源股份董事長(zhǎng)、總經(jīng)理戚永楙，朗源股份財(cái)務(wù)總監(jiān)張麗娜，以及朗源股份時(shí)任總經(jīng)理張濤處以通報(bào)批評(píng)。
截至年報(bào)披露日，優(yōu)世聯(lián)合關(guān)鍵管理人員張濤涉嫌虛假交易形成資金占用1136.91萬(wàn)元，收購(gòu)前虛增資產(chǎn)形成資金占用2512.77萬(wàn)元。盡管公司已根據(jù)清查結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了差錯(cuò)更正，但張濤尚未歸還上述占用優(yōu)世聯(lián)合的資金。
對(duì)此，深交所要求朗源股份結(jié)合優(yōu)世聯(lián)合虛假交易具體情況、發(fā)現(xiàn)路徑等說(shuō)明優(yōu)世聯(lián)合在連續(xù)四年造假的情況下，公司是否觸及關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)警示、退市相關(guān)規(guī)定。如有，請(qǐng)?zhí)崾鞠嚓P(guān)風(fēng)險(xiǎn)警示、退市風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，詳細(xì)說(shuō)明資金占用的形成過(guò)程，截至回函日的具體溝通情況，占用資金的歸還情況、歸還計(jì)劃，以及公司是否采取法律手段維護(hù)公司及股東利益。
對(duì)此，上述朗源股份董秘辦相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，公司前期已經(jīng)被深交所和證監(jiān)會(huì)處罰過(guò)，但后續(xù)會(huì)不會(huì)進(jìn)一步受到行政處罰取決于監(jiān)管層面，公司無(wú)法預(yù)判。目前公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一切正常。
朗源股份財(cái)報(bào)連續(xù)三年因子公司優(yōu)世聯(lián)合的未決訴訟事項(xiàng)、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提減值事項(xiàng)、業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償事項(xiàng)被出具保留意見，這也引起了監(jiān)管的關(guān)注。
對(duì)此，深交所要求公司以列表形式詳細(xì)說(shuō)明優(yōu)世聯(lián)合涉訴事項(xiàng)的基本情況、訴訟進(jìn)展、預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況、預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提依據(jù)、公司已獲取的關(guān)于相關(guān)訴訟事項(xiàng)的材料情況，并據(jù)此分析相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提的充分性、合理性。并說(shuō)明剩余業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的具體情況，公司與交易對(duì)手方是否已就剩余業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的支付安排等達(dá)成相關(guān)意見，以及公司是否已采取法律手段維護(hù)自身利益。
此外，針對(duì)東方行知“入主”一事，深交所還要求起說(shuō)明東方行知收購(gòu)上市公司控制權(quán)相關(guān)資金的具體來(lái)源，核查是否存在對(duì)外募集、 代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)的情形，并核實(shí)說(shuō)明是否對(duì)控制權(quán)歸屬等事項(xiàng)存在爭(zhēng)議。