深交所5月20日下發(fā)關(guān)于對山河智能年報的問詢函，追問公司涉及經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)減值、境外資產(chǎn)、償債能力等方面的多個問題。
其中，關(guān)于經(jīng)營業(yè)績，問詢函指出，報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)營業(yè)收入72.29億元，同比減少1%；其中境外收入41.07億元，占營業(yè)收入比重56.80%，境外收入相比上年增長27.66%。公司實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤3558.34萬元，同比上升103.13%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤-1.41億元，同比上升88.56%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-5.20億元，同比上升66.73%。此外，年報披露，報告期公司境外業(yè)務(wù)毛利率35.63%，與境內(nèi)業(yè)務(wù)的毛利率相比高17.53個百分點。
問詢函要求公司說明公司報告期內(nèi)收入與利潤、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動趨勢不一致的原因及合理性；說明境內(nèi)外銷售毛利率差異大、境外銷售毛利率高出境內(nèi)業(yè)務(wù)毛利率近一倍的原因及合理性；說明公司境外收入快速增長的原因。
同時要求年審會計師對上述問題進行核查并發(fā)表明確意見，并說明就境外營業(yè)收入的真實性和成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性執(zhí)行的審計程序和獲取的審計證據(jù)，所獲審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性，進而說明報告期公司的收入確認是否真實、準(zhǔn)確。
關(guān)于資產(chǎn)減值，問詢函指出，年報顯示，公司2023年年度計提信用減值準(zhǔn)備2.58億元，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備7284.39萬元；而上年公司計提信用減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分別為10.42億元、1.41億元。年報顯示，公司報告期末應(yīng)收賬款賬面余額76.88億元，壞賬準(zhǔn)備計提比例22.53%，本期公司收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備1.05億元。年審會計師將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計提列為報告期的關(guān)鍵審計事項之一。年報顯示，公司報告期末存貨賬面余額34.01億元，計提存貨跌價2.22億元。本期計提存貨跌價準(zhǔn)備6293.14萬元，轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷2780.19萬元。
問詢函要求公司說明應(yīng)收賬款按單項計提壞賬準(zhǔn)備的形成原因、銷售的產(chǎn)品類型、銷售金額、回款情況及剩余應(yīng)收賬款余額，公司采取的催款措施、壞賬準(zhǔn)備計提的依據(jù)及合理性，相關(guān)客戶是否與你公司、董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或者可能造成利益傾斜的其他關(guān)系；說明應(yīng)收賬款按組合計提壞賬準(zhǔn)備的各賬齡區(qū)間壞賬準(zhǔn)備計提比例的確定依據(jù)及合理性，與上年相比是否存在差異，如是，說明原因及合理性，是否存在跨期調(diào)節(jié)利潤的情形；說明公司應(yīng)收賬款收回或轉(zhuǎn)回對應(yīng)的款項涉及對象、發(fā)生時間、金額、減值準(zhǔn)備的計提時間，收回或轉(zhuǎn)回的理由及合理性；說明報告期存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分、合理，是否存在滯銷風(fēng)險；說明本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷的原因及合理性，對本期損益的主要影響，相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。