記者 | 沈溦

5月17日晚間，佳云科技（300242.SZ）和盛屯礦業(yè)（600711.SH）相繼公告，收到中國證監(jiān)會《立案告知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。

就立案原因看，兩家公司都未言明，但從近期兩家公司相關(guān)動向看均有跡可循。

佳云科技涉及多項(xiàng)違規(guī)

其中，佳云科技剛剛在2023年12月7日收到廣東證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書（以下簡稱決定書）。

決定書顯示，佳云科技存在未履行關(guān)聯(lián)交易審議及披露程序，未及時披露重大資產(chǎn)重組并購子公司出售事項(xiàng)。未及時完整披露與關(guān)聯(lián)方共同投資事項(xiàng)后續(xù)重要進(jìn)展情況；董事長兼任董秘期間違反相關(guān)規(guī)定在間接控股股東任職。內(nèi)幕信息知情人登記管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行不到位等多項(xiàng)違規(guī)行為。

其中，佳云科技2015年12月通過重大資產(chǎn)重組收購深圳市云時空科技有限公司（以下簡稱“云時空”），2021年6月將其以5114萬元出售，其中資金受讓方資金全部來自于公司間接控股股東佳兆業(yè)集團(tuán)全資控股子公司，上述關(guān)聯(lián)交易未履行關(guān)聯(lián)交易審議及披露程序，佳云科技就重大資產(chǎn)重組標(biāo)的時空云轉(zhuǎn)讓披露不及時。

第二，佳云科技2020年與公司董事長郭曉群共同出資設(shè)立深圳米修斯游戲科技公司（以下簡稱米修斯），注冊資本100萬元，公司持有60%股權(quán)，郭曉群持有40%股權(quán)。

后經(jīng)兩次增資，米修斯注冊資本變更為5000萬元，持股比例不變。

2021年9月，公司簽訂了出售所持60%米修斯股權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，后因交易對方未支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，經(jīng)訴訟調(diào)解后公司最終于2022年4月與交易對手方簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓終止協(xié)議。

2022年2月，郭曉群簽訂了出售所持 40%米修斯股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。上述出售米修斯股權(quán)、后續(xù)訴訟調(diào)解、股權(quán)轉(zhuǎn)回以及關(guān)聯(lián)方出售其所持米修斯股權(quán)等事項(xiàng)，作為已披露關(guān)聯(lián)交易的重要進(jìn)展情況，公司未予以及時披露。

此外，佳云科技還存在董事長郭曉群代行董事會秘書職責(zé)期間在控股股東違規(guī)任職，內(nèi)幕信息知情人登記不完整、重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄登記不完整、內(nèi)幕信息知情人登記信息不準(zhǔn)確等行為。

上市公司以及多名時任高管由此被出具警示函。

盛屯礦業(yè)連續(xù)兩年年報(bào)調(diào)整

盛屯礦業(yè)方面，公司表示，今年4月，公司收到廈門證監(jiān)局出具的責(zé)令改正并出具警示函行政監(jiān)管措施，公司已積極整改，并于2024年4月23日對相關(guān)差錯進(jìn)行了更正。本次立案調(diào)查期間，公司將積極配合中國證監(jiān)會的調(diào)查工作，嚴(yán)格按照監(jiān)管要求履行信息披露義務(wù)。目前，公司生產(chǎn)經(jīng)營情況一切正常，上述事項(xiàng)不會對公司的正常經(jīng)營活動構(gòu)成影響。

此前發(fā)布的行政監(jiān)管措施決定書顯示：2021年至2022年期間，盛屯礦業(yè)在與有關(guān)客戶開展鈷濕法冶煉中間品銷售業(yè)務(wù)中，貨物交付給相關(guān)客戶時控制權(quán)并未實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移，公司在交付時即確認(rèn)收入，會計(jì)處理不準(zhǔn)確。前述銷售給客戶的個別鈷濕法冶煉中間品，公司一子公司購回用于生產(chǎn)，未予以合并抵銷。

前述事項(xiàng)導(dǎo)致公司2021年多確認(rèn)收入3.59億元，占當(dāng)期營業(yè)收入的 0.79%，多確認(rèn)利潤1.94億元，占當(dāng)年度利潤總額的7.15%；2022年多確認(rèn)收入8414.90萬元，占當(dāng)年度營業(yè)收入的0.33%，少確認(rèn)利潤總額1.39億元，占當(dāng)年度利潤總額的18.20%。致使公司2021年、2022年年度報(bào)告披露的有關(guān)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確。

盛屯礦業(yè)因此被采取責(zé)令改正、出具警示函的行政監(jiān)管措施。

5月15日披露的整改公告顯示，公司對已披露的2021年、2022年年報(bào)，2023年季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行前期會計(jì)差錯更正，對受影響的以前年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整，信永中和會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了《關(guān)于盛屯礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司 2021、2022 年度財(cái)務(wù)報(bào)表前期差錯更正的專項(xiàng)說明》。