界面新聞記者 | 牛其昌

因業(yè)績預(yù)告“180度變臉”，涉及4.04億元的關(guān)聯(lián)交易未及時披露等原因，易成新能（300080.SZ）及多名高管在被河南證監(jiān)局出具警示函后，如今又被深交所下發(fā)監(jiān)管函。

5月14日早間，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部向易成新能及相關(guān)當(dāng)事人發(fā)出監(jiān)管函，指出公司存在“業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確”、“2022年業(yè)績承諾實現(xiàn)情況披露不準(zhǔn)確”、“關(guān)聯(lián)交易未及時履行信息披露義務(wù)”三項違規(guī)事項。

深交所認為，董事長王安樂、時任總經(jīng)理曹德彧、董事會秘書常興華、財務(wù)總監(jiān)王尚鋒、時任財務(wù)總監(jiān)楊帆，對上述違規(guī)行為負有責(zé)任，要求易成新能董事會充分重視上述問題，吸取教訓(xùn)，及時整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。

公開資料顯示，易成新能總部位于河南鄭州，主營高效單晶硅電池片、光伏電站的投資建設(shè)運營、鋰離子電池的生產(chǎn)與銷售和全釩液流儲能電站開發(fā)建設(shè)運營。截至今年一季度末，控股股東中國平煤神馬控股集團有限公司持股比例48.51%，實控人為河南省國資委，持股比例31.60%。

界面新聞注意到，易成新能今年1月30日披露的業(yè)績預(yù)告顯示，公司2023年預(yù)計實現(xiàn)扣非凈利潤0萬元至500萬元，較上年盈利4.49億元同比下降98.89%至100%。

然而，易成新能4月13日披露的年報數(shù)據(jù)卻與業(yè)績預(yù)告“背道而馳”。年報顯示，2023年公司扣非凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧，錄得虧損603.32萬元。

深交所指出，易成新能2023年度業(yè)績預(yù)告披露的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與2023年年報披露數(shù)據(jù)相比存在較大差異，盈虧方向發(fā)生變化，公司2023年度業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確。

河南證監(jiān)局也指出，易成新能2023年度業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定。

不僅如此，深交所還指出，2023年11月，河南中豫物資貿(mào)易有限公司與易成新能控股孫公司開封時代新能源科技有限公司（下稱“開封時代”）簽訂全釩液流設(shè)備采購合同，合同金額高達4.04億元。針對這一關(guān)聯(lián)交易，公司卻未在第一時間履行股東大會審議程序以及信披義務(wù)。

根據(jù)易成新能4月13日發(fā)布的《關(guān)于補充審議關(guān)聯(lián)交易的公告》，2023年河南中豫物資貿(mào)易有限公司與開封時代簽訂44MW全釩液流電池功率系統(tǒng)采購合同，合同總金額4.04億元。

具體采購內(nèi)容包括250kw集裝箱功率系統(tǒng)176套，其中中國平煤神馬集團天源新能源有限公司48套，神馬實業(yè)股份有限公司48套，平頂山神馬簾子布發(fā)展有限公司40套，河南神馬氯堿發(fā)展有限責(zé)任公司40套。

據(jù)悉，項目實際投資方為中國平煤神馬控股集團有限公司下屬公司中國平煤神馬集團天源新能源有限公司、神馬實業(yè)股份有限公司、平頂山神馬簾子布發(fā)展有限公司、河南神馬氯堿發(fā)展有限責(zé)任公司，本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。值得注意的是，上述四家公司均為易成新能控股股東中國平煤神馬控股集團有限公司下屬公司。

根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定，本次交易雙方均受同一母公司中國平煤神馬控制，上述四家交易對手方為上市公司的關(guān)聯(lián)法人，本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。

另據(jù)天眼查APP顯示，河南中豫物資貿(mào)易有限公司成立于2018年，河南中豫建設(shè)投資集團股份有限公司和瑞茂通（600180.SH）的控股股東鄭州瑞茂通供應(yīng)鏈有限公司分別持股51%、49%。通過股權(quán)關(guān)系穿透，中國平煤神馬控股集團有限公司持有河南中豫物資貿(mào)易有限公司10.2%股權(quán)。與此同時，中國平煤神馬控股集團有限公司還持有開封時代新能源科技有限公司38.46%股權(quán)。

盡管易成新能表示，本次關(guān)聯(lián)交易屬于正常的商業(yè)交易行為，定價公允合理，不存在損害中小股東利益及其他利益輸送的情形，但時隔近半年才補充審議且未予信披的行為仍被河南證監(jiān)局察覺并予以警示。

河南證監(jiān)局指出，上述設(shè)備實際購買方為中國平煤神馬控股集團有限公司控制的企業(yè)，相關(guān)交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。公司未及時履行股東大會審議程序以及信息披露義務(wù)，違反《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定。

實際上，這已經(jīng)不是易成新能近期第一次因關(guān)聯(lián)交易信披事項被監(jiān)管處罰，然而公司依舊在犯同樣的錯誤。

就在2023年12月5日，深交所向易成新能下發(fā)監(jiān)管函，經(jīng)查，2022 年公司與關(guān)聯(lián)方中國平煤神馬控股集團有限公司招標(biāo)采購中心發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，金額1.12億元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)2.01%，相關(guān)交易未履行審議程序和信息披露義務(wù)。

深交所直言，“公司經(jīng)營管理獨立性存在不足”，并要求公司董事會充分重視上述問題，吸取教訓(xùn)，及時整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。

除了上述問題外，深交所此次還指出，易成新能公司全資子公司開封平煤新型炭材料科技有限公司（下稱“開封炭素”）2022年度業(yè)績承諾實現(xiàn)情況披露不準(zhǔn)確。

2024年4月13日，易成新能發(fā)布《關(guān)于開封平煤新型炭材料科技有限公司2022年度業(yè)績承諾實現(xiàn)情況更正及業(yè)績承諾補償方案暨回購注銷股份說明及致歉的公告》，稱根據(jù)公司自查和基于謹慎性原則，全資子公司開封炭素調(diào)減2022年度扣除非經(jīng)常性損益歸屬于母公司凈利潤。

具體來看，調(diào)整前2022年開封炭素扣除非經(jīng)常性損益歸屬于母公司凈利潤為4.40億元；調(diào)整后2022年開封炭素扣除非經(jīng)常性損益歸屬于母公司凈利潤為4.23億元。

基于此，開封炭素2019年、2021年、2022年累計完成13.69億元，低于20.90億元，業(yè)績承諾未完成，中國平煤神馬集團應(yīng)履行業(yè)績承諾補償。對此，易成新能董事會對開封炭素未能實現(xiàn)全部業(yè)績承諾事項向投資者致歉。

從二級市場看，易成新能股價長年處于發(fā)行價43.40元之下。截至5月14日收盤，公司股價僅報3.96元/股，跌幅達4.81%。

在年度業(yè)績說明會上，易成新能的股價也成為投資者提問的焦點。

談及央企控股上市公司市值管理考核等問題，易成新能表示，“公司將持續(xù)做好經(jīng)營，力爭實現(xiàn)更好的業(yè)績回報投資者，在滿足分紅的條件下積極進行分紅，維護股東利益”。