界面新聞記者 | 牛其昌

因業(yè)績預(yù)告“180度變臉”，涉及4.04億元的關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)披露等原因，易成新能（300080.SZ）及多名高管在被河南證監(jiān)局出具警示函后，如今又被深交所下發(fā)監(jiān)管函。

5月14日早間，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部向易成新能及相關(guān)當(dāng)事人發(fā)出監(jiān)管函，指出公司存在“業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確”、“2022年業(yè)績承諾實(shí)現(xiàn)情況披露不準(zhǔn)確”、“關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)履行信息披露義務(wù)”三項(xiàng)違規(guī)事項(xiàng)。

深交所認(rèn)為，董事長王安樂、時(shí)任總經(jīng)理曹德彧、董事會秘書常興華、財(cái)務(wù)總監(jiān)王尚鋒、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)楊帆，對上述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任，要求易成新能董事會充分重視上述問題，吸取教訓(xùn)，及時(shí)整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。

公開資料顯示，易成新能總部位于河南鄭州，主營高效單晶硅電池片、光伏電站的投資建設(shè)運(yùn)營、鋰離子電池的生產(chǎn)與銷售和全釩液流儲能電站開發(fā)建設(shè)運(yùn)營。截至今年一季度末，控股股東中國平煤神馬控股集團(tuán)有限公司持股比例48.51%，實(shí)控人為河南省國資委，持股比例31.60%。

界面新聞注意到，易成新能今年1月30日披露的業(yè)績預(yù)告顯示，公司2023年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤0萬元至500萬元，較上年盈利4.49億元同比下降98.89%至100%。

然而，易成新能4月13日披露的年報(bào)數(shù)據(jù)卻與業(yè)績預(yù)告“背道而馳”。年報(bào)顯示，2023年公司扣非凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧，錄得虧損603.32萬元。

深交所指出，易成新能2023年度業(yè)績預(yù)告披露的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與2023年年報(bào)披露數(shù)據(jù)相比存在較大差異，盈虧方向發(fā)生變化，公司2023年度業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確。

河南證監(jiān)局也指出，易成新能2023年度業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定。

不僅如此，深交所還指出，2023年11月，河南中豫物資貿(mào)易有限公司與易成新能控股孫公司開封時(shí)代新能源科技有限公司（下稱“開封時(shí)代”）簽訂全釩液流設(shè)備采購合同，合同金額高達(dá)4.04億元。針對這一關(guān)聯(lián)交易，公司卻未在第一時(shí)間履行股東大會審議程序以及信披義務(wù)。

根據(jù)易成新能4月13日發(fā)布的《關(guān)于補(bǔ)充審議關(guān)聯(lián)交易的公告》，2023年河南中豫物資貿(mào)易有限公司與開封時(shí)代簽訂44MW全釩液流電池功率系統(tǒng)采購合同，合同總金額4.04億元。

具體采購內(nèi)容包括250kw集裝箱功率系統(tǒng)176套，其中中國平煤神馬集團(tuán)天源新能源有限公司48套，神馬實(shí)業(yè)股份有限公司48套，平頂山神馬簾子布發(fā)展有限公司40套，河南神馬氯堿發(fā)展有限責(zé)任公司40套。

據(jù)悉，項(xiàng)目實(shí)際投資方為中國平煤神馬控股集團(tuán)有限公司下屬公司中國平煤神馬集團(tuán)天源新能源有限公司、神馬實(shí)業(yè)股份有限公司、平頂山神馬簾子布發(fā)展有限公司、河南神馬氯堿發(fā)展有限責(zé)任公司，本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。值得注意的是，上述四家公司均為易成新能控股股東中國平煤神馬控股集團(tuán)有限公司下屬公司。

根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定，本次交易雙方均受同一母公司中國平煤神馬控制，上述四家交易對手方為上市公司的關(guān)聯(lián)法人，本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。

另據(jù)天眼查APP顯示，河南中豫物資貿(mào)易有限公司成立于2018年，河南中豫建設(shè)投資集團(tuán)股份有限公司和瑞茂通（600180.SH）的控股股東鄭州瑞茂通供應(yīng)鏈有限公司分別持股51%、49%。通過股權(quán)關(guān)系穿透，中國平煤神馬控股集團(tuán)有限公司持有河南中豫物資貿(mào)易有限公司10.2%股權(quán)。與此同時(shí)，中國平煤神馬控股集團(tuán)有限公司還持有開封時(shí)代新能源科技有限公司38.46%股權(quán)。

盡管易成新能表示，本次關(guān)聯(lián)交易屬于正常的商業(yè)交易行為，定價(jià)公允合理，不存在損害中小股東利益及其他利益輸送的情形，但時(shí)隔近半年才補(bǔ)充審議且未予信披的行為仍被河南證監(jiān)局察覺并予以警示。

河南證監(jiān)局指出，上述設(shè)備實(shí)際購買方為中國平煤神馬控股集團(tuán)有限公司控制的企業(yè)，相關(guān)交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。公司未及時(shí)履行股東大會審議程序以及信息披露義務(wù)，違反《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定。

實(shí)際上，這已經(jīng)不是易成新能近期第一次因關(guān)聯(lián)交易信披事項(xiàng)被監(jiān)管處罰，然而公司依舊在犯同樣的錯(cuò)誤。

就在2023年12月5日，深交所向易成新能下發(fā)監(jiān)管函，經(jīng)查，2022 年公司與關(guān)聯(lián)方中國平煤神馬控股集團(tuán)有限公司招標(biāo)采購中心發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，金額1.12億元，占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)2.01%，相關(guān)交易未履行審議程序和信息披露義務(wù)。

深交所直言，“公司經(jīng)營管理獨(dú)立性存在不足”，并要求公司董事會充分重視上述問題，吸取教訓(xùn)，及時(shí)整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。

除了上述問題外，深交所此次還指出，易成新能公司全資子公司開封平煤新型炭材料科技有限公司（下稱“開封炭素”）2022年度業(yè)績承諾實(shí)現(xiàn)情況披露不準(zhǔn)確。

2024年4月13日，易成新能發(fā)布《關(guān)于開封平煤新型炭材料科技有限公司2022年度業(yè)績承諾實(shí)現(xiàn)情況更正及業(yè)績承諾補(bǔ)償方案暨回購注銷股份說明及致歉的公告》，稱根據(jù)公司自查和基于謹(jǐn)慎性原則，全資子公司開封炭素調(diào)減2022年度扣除非經(jīng)常性損益歸屬于母公司凈利潤。

具體來看，調(diào)整前2022年開封炭素扣除非經(jīng)常性損益歸屬于母公司凈利潤為4.40億元；調(diào)整后2022年開封炭素扣除非經(jīng)常性損益歸屬于母公司凈利潤為4.23億元。

基于此，開封炭素2019年、2021年、2022年累計(jì)完成13.69億元，低于20.90億元，業(yè)績承諾未完成，中國平煤神馬集團(tuán)應(yīng)履行業(yè)績承諾補(bǔ)償。對此，易成新能董事會對開封炭素未能實(shí)現(xiàn)全部業(yè)績承諾事項(xiàng)向投資者致歉。

從二級市場看，易成新能股價(jià)長年處于發(fā)行價(jià)43.40元之下。截至5月14日收盤，公司股價(jià)僅報(bào)3.96元/股，跌幅達(dá)4.81%。

在年度業(yè)績說明會上，易成新能的股價(jià)也成為投資者提問的焦點(diǎn)。

談及央企控股上市公司市值管理考核等問題，易成新能表示，“公司將持續(xù)做好經(jīng)營，力爭實(shí)現(xiàn)更好的業(yè)績回報(bào)投資者，在滿足分紅的條件下積極進(jìn)行分紅，維護(hù)股東利益”。