記者｜趙陽戈

廣譽遠（600771.SH）逾6萬股東可能出了一身冷汗，這家公司險些成了退市新規(guī)的“急先鋒”。

2023年12月28日，廣譽遠收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司立案。數(shù)月后，2024年3月25日，公司收到了來自中國證監(jiān)會山西監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，2024年4月10日，公司及相關當事人正式收到來自監(jiān)管局的《行政處罰決定書》和《市場禁入決定書》。

根據(jù)披露，廣譽遠2016年至2021年年報“買斷式銷售”模式披露不真實，在子公司山西廣譽遠國藥有限公司（以下簡稱：山西廣譽遠）與部分下游商業(yè)公司存在“產(chǎn)品發(fā)生滯銷及近效期，可無條件退貨”約定的情況下，向部分下游商業(yè)公司實施壓貨，濫用“出庫即確認收入”會計政策，提前確認銷售收入，同時，對銷售費用處理不正確，部分銷售費用存在歸屬期間不準確或會計處理不符合企業(yè)會計準則規(guī)定的情形。上述情況導致廣譽遠2016年至2022年年度報告及2023年半年報存在虛假記載。具體情況如下：

• 2016年虛增營業(yè)收入7074.81萬元，占當期披露營業(yè)收入的7.55%；虛增銷售費用1858.12萬元，占當期披露銷售費用的4.31%；綜合考慮相關減值的影響，虛增利潤4382.83萬元，占當期披露利潤總額的23.39%。
• 2017年虛增營業(yè)收入1.32億元，占當期披露營業(yè)收入的11.26%；虛減銷售費用8984.61萬元，占當期披露銷售費用的17.42%：綜合考慮相關減值的影響，虛增利潤2.01億元，占當期披露利潤總額的66.18%。
• 2018年虛增營業(yè)收入3.24億元，占當期披露營業(yè)收入的20.04%；虛減銷售費用6426.51萬元，占當期披露銷售費用的10.22%；綜合考慮相關減值的影響，虛增利潤3.34億元，占當期披露利潤總額的73.95%。
• 2019年虛增營業(yè)收入1419.5萬元，占當期披露營業(yè)收入的1.17%；虛減銷售費用6689.68萬元，占當期披露銷售費用的12.36%；綜合考慮相關減值的影響，虛增利潤7338.03萬元，占當期披露利潤總額的46.45%。
• 2020年虛增營業(yè)收入2159.24萬元，占當期披露營業(yè)收入的1.95%；虛減銷售費用2420.86萬元，占當期披露銷售費用的4.19%；綜合考慮相關減值的影響，虛增利潤2106.23萬元，占當期披露利潤總額的120.29%。
• 2021年虛減營業(yè)收入2,39億元，占當期披露營業(yè)收入的27.96%；虛增銷售費用1.04億元，占當期披露銷售費用的13.35%；綜合考慮相關減值的影響，虛減利潤2.7億元，占當期披露利潤總額絕對值的76.66%。
• 2022年虛減營業(yè)收入1.36億元，占當期披露營業(yè)收入的13.68%；虛增銷售費用6083.39萬元，占當期披露銷售費用的7.13%；綜合考慮相關減值的影響，虛減利潤1.55億元，占當期披露利潤總額絕對值的36.87%。
• 2023年上半年虛減營業(yè)收入2970.93萬元，占當期披露營業(yè)收入的4.48%；虛增銷售費用1437.54萬元，占當期披露銷售費用的3.93%；綜合考慮相關減值的影響，虛減利潤4408.47萬元，占當期披露利潤總額的269.86%。

上述違法事實有相關公告、會議決議、財務資料、業(yè)務合同、情況說明、工商資料、詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認定。根據(jù)相關規(guī)定，廣譽遠構成信息披露虛假記載行為。

最終，證監(jiān)局決定：

對廣譽遠股份給予警告，并處以800萬元罰款。

對張斌給予警告，并處以500萬元罰款。

對傅淑紅給予警告，并處以250萬元罰款。

對張正治給予警告，并處以250萬元罰款。

對王俊波給予警告，并處以100萬元罰款。對楊紅飛給予警告，并處以80萬元罰款。

對李眾給予警告，并處以80萬元罰款。

對趙選民給予警告，并處以50萬元罰款。

此外，由于相關人張斌的違法情節(jié)較為嚴重，監(jiān)管局決定：對張斌采取10年證券市場禁入措施，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)擔任原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員職務外，也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務、證券服務業(yè)務或者擔任其他證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員職務。

據(jù)悉，張斌為時任董事長、總經(jīng)理、董事，傅淑紅為時任董事、財務總監(jiān)、副總經(jīng)理，張正治為時任監(jiān)事，王俊波為時任財務總監(jiān)，楊紅飛為時任董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理，李眾為時任副總經(jīng)理，趙選民時任獨董、董事會審計委員會召集人。

資料顯示廣譽遠1996年就已上市，主營為中藥產(chǎn)品及保健酒的生產(chǎn)與銷售，截至2023年9月末有6.63萬戶股東。就在4月10日公司披露，董事張斌及董事兼總裁苗輝均以“個人原因”辭職，辭職后均不再擔任公司任何職務。

值得注意的是，就在2024年3月25日廣譽遠收到《行政處罰及市場禁入事先告知書》后差不多半月，新“國九條”頒布，為落實精神，證監(jiān)會隨即出臺《關于嚴格執(zhí)行退市制度的意見》，而根據(jù)其中最新的退市標準，“公司披露的營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤等主要財務指標任一年度虛假記載金額達到2億元以上且超過該年度披露的相應科目金額的30%，或主要財務指標連續(xù)2年虛假記載金額合計達到3億元以上且超過該2年披露的相應科目合計金額的20%，或主要財務指標連續(xù)3年存在虛假記載的，將予以強制退市?！蓖瑫r，“‘連續(xù)3年及以上造假’的強制退市情形，適用于2020年度及以后年度的虛假記載行為”。

根據(jù)廣譽遠的情況，公司已然是主要財務指標連續(xù)3年存在虛假記載，已滿足量化門檻。不過根據(jù)過渡安排，“新修訂的重大違法強制退市情形，自新規(guī)發(fā)布之日起開始實施，并按照行政處罰事先告知書的發(fā)出時點作出新老劃斷”。由于事先告知書下發(fā)是在新政發(fā)布之前，看起來廣譽遠未納入新規(guī)適用范圍。

廣譽遠稱，根據(jù)《決定書》載明的事實，公司判斷本次涉及信息披露違法違規(guī)行為未觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(2023年8月修訂)規(guī)定的重大違法類強制退市情形。公司生產(chǎn)經(jīng)營管理及業(yè)務活動一切正常，并再次針對此次事項向廣大投資者致以誠摯的歉意。公司將認真吸取教訓，進一步健全內(nèi)部控制制度，持續(xù)完善內(nèi)控管理體系，強化公司風險防范能力，嚴格按照企業(yè)會計準則規(guī)范財務核算，提高財務信息披露質(zhì)量，切實維護公司及廣大股東的利益。