文丨每日經(jīng)濟(jì)新聞 程雅

此前，飛凱材料（SZ300398，股價(jià)11.85元，市值62.65億元）披露，全資子公司安徽晶凱電子材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱晶凱電子）可能遭遇合同詐騙，涉及其他應(yīng)收款余額1.86億元。目前，晶凱電子已向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并收到《立案決定書》。

3月28日晚，飛凱材料回復(fù)了交易所關(guān)注函，講述了交易的經(jīng)過。

公司表示，2023年下半年隨著疫情結(jié)束，董事長(zhǎng)ZHANG JINSHAN（張金山）回國(guó)更為方便，能夠從多種渠道獲得信息，更加全面地了解公司經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)異常及相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)敞口過大，果斷要求停止該業(yè)務(wù)，并催促對(duì)方還款。

之后，由于應(yīng)收貨款逾期，公司發(fā)現(xiàn)上述業(yè)務(wù)存在諸多異常情況，于2024年3月向安慶市公安局報(bào)案。

2023年交易金額突增

據(jù)公告，2021年上半年，上市公司全資子公司江蘇和成顯示科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱江蘇和成）時(shí)任總經(jīng)理以公司業(yè)務(wù)及潛在客戶開拓為理由，介紹公司與江蘇鑫邁迪電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱鑫邁迪）與棗莊睿諾電子科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱棗莊睿諾電子）及棗莊睿諾光電信息有限公司（以下簡(jiǎn)稱棗莊睿諾光電）開展PCBA（組裝印制電路板）產(chǎn)品貿(mào)易業(yè)務(wù)，飛凱材料時(shí)任法定代表人、總經(jīng)理認(rèn)為該業(yè)務(wù)有利于產(chǎn)業(yè)布局，同時(shí)對(duì)當(dāng)?shù)囟愂沼幸欢ǖ呢暙I(xiàn)，因此同意開展該業(yè)務(wù)。

2021年6月起，飛凱材料及下屬子公司（晶凱電子）先后從鑫邁迪采購(gòu)產(chǎn)品，后由飛凱材料及下屬子公司銷售給棗莊睿諾電子與棗莊睿諾光電。同時(shí)，飛凱材料與第三方服務(wù)公司深圳市松琴信息光電有限公司（以下簡(jiǎn)稱深圳松琴）等簽署了《銷售和技術(shù)服務(wù)協(xié)議》，支付該業(yè)務(wù)銷售服務(wù)費(fèi)。

飛凱材料對(duì)該項(xiàng)目的負(fù)責(zé)部門與棗莊睿諾電子、棗莊睿諾光電簽署銷售合同，定價(jià)為采購(gòu)含稅價(jià)格加成10%。采購(gòu)部門與鑫邁迪簽署協(xié)議并預(yù)付貨款。財(cái)務(wù)部門依據(jù)鑫邁迪提供的經(jīng)客戶簽章確認(rèn)的送貨單確認(rèn)銷售收入。同時(shí)按銷售收入的8%預(yù)提銷售服務(wù)費(fèi)，并根據(jù)應(yīng)收賬款回款情況與深圳松琴等第三方服務(wù)公司進(jìn)行結(jié)算。

交易開始前，預(yù)計(jì)月度交易額在500萬元左右，按應(yīng)收賬款90天信用期計(jì)算，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)敞口約1500萬元，預(yù)期收益率2%—3%。該交易從2021年6月開始到2023年11月，持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，且交易規(guī)模逐步增加，應(yīng)收款項(xiàng)回款正常。

飛凱材料表示，以上原因?qū)е鹿竞鲆暳嗽摻灰椎娘L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)敞口逐漸放大。

根據(jù)飛凱材料披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，2021年—2023年，公司向鑫邁迪采購(gòu)的金額分別為2830.09萬元、1.86億元、4.05億元，公司的銷售交易金額為3113.1萬元、2.04億元、4.45億元，銷售服務(wù)費(fèi)用分別為240.03萬元、1791.79萬元、3795.87萬元。

此外，雖然在回復(fù)中未直接回答上述交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，但公司在內(nèi)部控制未能有效阻止資金被騙取的原因中提到，在合同交易量、交易額出現(xiàn)大幅增長(zhǎng)時(shí)，未能對(duì)以下方面進(jìn)行審慎核查：終端客戶需求的合理性；在不控制交易存貨的情形下，是否存在真實(shí)的實(shí)物流轉(zhuǎn)；在該項(xiàng)合同金額增加幅度較大的情形下，核查客戶的資信狀況。

深圳松琴：“我們不涉及合同詐騙”

什么時(shí)候起，飛凱材料意識(shí)到可能被詐騙？

2023年12月末棗莊睿諾電子及棗莊睿諾光電應(yīng)收貨款出現(xiàn)第一次逾期后，公司開始著手調(diào)查，陸續(xù)發(fā)現(xiàn)上述業(yè)務(wù)存在諸多異常情況，意識(shí)到可能存在合同詐騙，并于2024年3月向安慶市公安局報(bào)案。

3月15日，晶凱電子收到安慶市公安局宜秀分局出具的《立案決定書》。

值得一提的是，在最初披露可能遭遇合同詐騙的公告中，飛凱材料曾表示，是與鑫邁迪以及鑫邁迪指定的采購(gòu)商棗莊睿諾電子和棗莊睿諾光電開展貿(mào)易合作，并分別簽署相關(guān)合同。

“隨著公安機(jī)關(guān)偵查工作持續(xù)深入，公司在配合公安機(jī)關(guān)調(diào)查過程中了解到前述公告中部分信息存在被‘詐騙嫌疑人誤導(dǎo)’等原因而造成描述不準(zhǔn)確的情形?！痹诨貜?fù)函中，公司將下游采購(gòu)商由鑫邁迪指定這一說法進(jìn)行了更正。

國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，江蘇和成于2002年成立，由飛凱材料100%持股，企業(yè)法定代表人2021年變更為陳昭遠(yuǎn)，其目前仍是該公司的總經(jīng)理。

3月29日，就上述情況，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電飛凱材料，公司證券部工作人員表示，不接受媒體采訪，以公告披露的信息為準(zhǔn)，公司已盡可能將掌握的信息披露出來，后續(xù)的進(jìn)展需等公安機(jī)關(guān)調(diào)查。

此外，國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，深圳松琴成立于2022年4月，法定代表人為陳俊逢。3月29日，記者也撥通了陳俊逢的電話，對(duì)方表示，該服務(wù)費(fèi)系介紹費(fèi)。事情發(fā)生后，飛凱材料的審計(jì)、上海證監(jiān)局都有和自己溝通，自己均如實(shí)反映和積極配合。不過，案件還在偵查階段，具體情況不方便透露。“我們不涉及合同詐騙。”對(duì)方稱。

為何收取服務(wù)費(fèi)開始于2021年6月，但公司卻于2022年4月成立？陳俊逢稱，此前還有幾家公司，上市公司只披露了最后一家。

另外，該事件也將對(duì)上市公司2023年業(yè)績(jī)產(chǎn)生影響。1月31，飛凱材料披露業(yè)績(jī)預(yù)告，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)1.96億元—2.61億元，同比下降40%—55%，實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤(rùn)1.33億元—1.98億元，同比下降54.36%—69.40%。

事情發(fā)生之后，公司進(jìn)行了修正，調(diào)整后，2023年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)1.03億元—1.54億元，同比下降64.48%—76.32%，實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤(rùn)4339.08萬元—6508.60萬元，同比下降84.98%—89.99%。