湖南銀行更名揭牌已一年多時(shí)間，得益于當(dāng)?shù)卣闹С謽I(yè)績(jī)得以扭轉(zhuǎn)且保持著不錯(cuò)的趨勢(shì)，不過(guò)同時(shí)也暴露了目前該行核心一級(jí)資本充足率持續(xù)走低以及凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)靠所得稅費(fèi)用調(diào)節(jié)等問(wèn)題。

據(jù)了解，湖南銀行前身是四大AMC華融資產(chǎn)旗下的華融湘江銀行，2019年開(kāi)始華融進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)處置階段，直到2022年華融剝離華融湘江銀行并引入湖南國(guó)資，湖南財(cái)信受讓20.53%的股份成為該行第一大股東，中央?yún)R金受讓20%的股份成為該行第二大股東。

同年11月，華融湘江銀行更名為“湖南銀行”，并于2023年2月正式揭牌。彼時(shí)湖南銀行表示：“力爭(zhēng)5年內(nèi)資產(chǎn)規(guī)模突破7500億元，存貸款余額分別突破5000億元、4500億元，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)排名進(jìn)入全國(guó)城商股份銀行20強(qiáng)，成為上市銀行。

如今來(lái)看，這個(gè)目標(biāo)任重而道遠(yuǎn)。

核心一級(jí)資本充足率持續(xù)走低，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)傾斜明顯

不可否認(rèn)，在近兩年該行資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)效益均有所增長(zhǎng)。但在擴(kuò)張過(guò)程中，湖南銀行的核心一級(jí)資本充足率持續(xù)走低，面臨著資本補(bǔ)充的壓力。

截至2023年6月30日，湖南銀行的資本充足率、一級(jí)資本充足率、核心一級(jí)資本充足率分別為11.98%、9.83%、8.37%，分別較2022年年末減少0.55個(gè)百分點(diǎn)、0.57個(gè)百分點(diǎn)、0.43個(gè)百分點(diǎn)。

拉長(zhǎng)時(shí)間線來(lái)看，2021年末、2022年末，該行的核心一級(jí)資本充足率分別是9%、8.8%，到2023年9月末繼續(xù)降至8.5%。

目前，該行發(fā)行的資本工具包括二級(jí)資本債余額為45億元，無(wú)固定期限資本債券余額為53億元。

另一方面，湖南銀行的貸款結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了變化，越來(lái)越依賴對(duì)公業(yè)務(wù)。

數(shù)據(jù)顯示，2021年-2023年6月底，該行公司貸款總額從1381億元增至2061億元，在總貸款中的占比從60.51%提升到73.33%；而發(fā)放個(gè)人貸款的占比從39.49%降低到26.67%。

從資產(chǎn)質(zhì)量來(lái)看，截至2023年9月30日，湖南銀行貸款總額2857.3億元，逾期貸款總額69.4億元，撥備覆蓋率175.05%、貸款撥備率3.14%。

中誠(chéng)信國(guó)際的評(píng)級(jí)報(bào)告曾提到，湖南銀行通過(guò)辦理展期、借新還舊、無(wú)還本續(xù)貸和延期還本付息業(yè)務(wù)緩解客戶資金周轉(zhuǎn)壓力，截至2023年6月末，上述續(xù)貸類貸款合計(jì)237.29億元，在總貸款中占比8.43%，其中關(guān)注類44.73億元，不良類21.42億元?？紤]到續(xù)貸類貸款在經(jīng)濟(jì)下行環(huán)境中易轉(zhuǎn)化為不良，未來(lái)該行資產(chǎn)質(zhì)量仍面臨一定下行壓力。

所得稅費(fèi)用調(diào)節(jié)凈利潤(rùn)

湖南銀行最新發(fā)布的2023年三季度報(bào)告顯示，該行實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入89.48億元，同比增長(zhǎng)6.75%；利潤(rùn)總額33.00億元，同比下降0.47%；凈利潤(rùn)為25.80億元，同比增長(zhǎng)5.38%。

不難發(fā)現(xiàn)，湖南銀行的利潤(rùn)總額事實(shí)上是下降的，但凈利潤(rùn)卻在微微增長(zhǎng)。藍(lán)鯨財(cái)經(jīng)注意到，該行的所得稅費(fèi)用是7.19億元，相較于去年同期的8.67億元，繳納所得稅減少1.45億元，從而凈利潤(rùn)得以微微增長(zhǎng)。

據(jù)了解，所得稅費(fèi)用屬于損益類科目,由于遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)，期末需要結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”，但所得稅費(fèi)用不影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響企業(yè)的凈利潤(rùn)。

同樣的情況也發(fā)生在2023上半年，湖南銀行所得稅費(fèi)用較2022年上半年同期從7.18億元降至3.68億元，減少了48.75%，這樣湖南銀行才得以2023年上半年凈利潤(rùn)得以實(shí)現(xiàn)同比微微增。

此外，該行在2022年?duì)I收下滑的情況下凈利潤(rùn)依然增長(zhǎng)0.36%。在2022年湖南銀行收回了以前年度確認(rèn)了損失的貸款10.94億元，導(dǎo)致需計(jì)提的信用減值損失較上期大幅減少。