記者｜趙陽(yáng)戈
日前證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局（下稱廣東證監(jiān)局）的行政處罰，直指*ST搜特（搜于特，002503.SZ）及相關(guān)責(zé)任人。
經(jīng)過(guò)查明，*ST搜特2020年半年報(bào)、2020年年報(bào)、2021年年報(bào)存在虛假記載。
2020年至2021年，*ST搜特、*ST搜特子公司東莞市搜于特供應(yīng)鏈管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱東莞供應(yīng)鏈）、廈門瑞悅隆供應(yīng)鏈管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱瑞悅隆供應(yīng)鏈）介入逸盛大化石化有限公司（以下簡(jiǎn)稱逸盛大化）、鑫東森集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱鑫東森集團(tuán)）等公司相關(guān)精對(duì)苯二甲酸（以下簡(jiǎn)稱PTA）貿(mào)易業(yè)務(wù)，形成采購(gòu)與銷售多層流轉(zhuǎn)的貿(mào)易鏈條，以逸盛大化、鑫東森集團(tuán)或其關(guān)聯(lián)方作為業(yè)務(wù)起點(diǎn)，逸盛大化子公司、鑫東森集團(tuán)關(guān)聯(lián)公司作為業(yè)務(wù)終點(diǎn)。PTA貨物以貨權(quán)確認(rèn)單據(jù)形式，在介入貿(mào)易鏈的各個(gè)主體間流轉(zhuǎn)，采購(gòu)和銷售數(shù)量逐筆對(duì)應(yīng)，貨物實(shí)際控制權(quán)未真實(shí)發(fā)生轉(zhuǎn)移，所開展的PTA購(gòu)銷業(yè)務(wù)無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)。
通過(guò)以上方式，*ST搜特及其子公司東莞供應(yīng)鏈、瑞悅隆供應(yīng)鏈開展無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的PTA貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增營(yíng)業(yè)收入、虛減利潤(rùn)。*ST搜特2020年半年報(bào)、2020年年報(bào)、2021年年報(bào)分別虛增營(yíng)業(yè)收入10.77億元、18.35億元、6.16億元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)總收入比例為28.15%、21.27%、11.89%，虛減利潤(rùn)212.35萬(wàn)元、903.03萬(wàn)元、620.04萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額比例為5.13%、0.47%、0.19%。
另外，*ST搜特未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易，2021年年報(bào)存在重大遺漏。
*ST搜特子公司浙江東利源供應(yīng)鏈管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱東利源）與紹興市東升針紡有限公司（以下簡(jiǎn)稱東升針紡）、紹興市東源針織有限公司（以下簡(jiǎn)稱東源針織）存在以下關(guān)系：第一，2021年10月起，東利源代管東升針紡、東源針織的業(yè)務(wù)審批。第二，東源針織、東升針紡的部分采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)由東利源的工作人員辦理。第三，東利源、東源針織、東升針紡共用一個(gè)庫(kù)存管理系統(tǒng)賬號(hào)、密碼。東利源與東源針織、東升針紡存在的上述關(guān)系，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》第三條第一款“一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方”規(guī)定所述的情形。同時(shí)，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，東源針織、東升針紡也符合《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第六十二條第四項(xiàng)所述與上市公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人的情形。
2021年10月至12月期間，東利源與東升針紡發(fā)生采購(gòu)交易合計(jì)7839.49萬(wàn)元，與東源針織發(fā)生銷售交易合計(jì)6995.2萬(wàn)元，上述關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)1.48億元，占上市公司披露的2021年年報(bào)記載的凈資產(chǎn)絕對(duì)值比例為30.79%。*ST搜特未按規(guī)定及時(shí)披露東利源與東源針織、東升針紡的關(guān)聯(lián)關(guān)系情況及上述關(guān)聯(lián)交易，也未在2021年年報(bào)中披露，存在重大遺漏。
對(duì)此，廣東證監(jiān)局決定對(duì)時(shí)任副總經(jīng)理軻某軍、時(shí)任董事會(huì)秘書廖某巖給予警告，并處以各50萬(wàn)元的罰款；對(duì)瑞悅隆供應(yīng)鏈時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理張某華給予警告，并處以80萬(wàn)元的罰款。
值得注意的是，軻某軍和廖某巖均請(qǐng)求免予處罰，不過(guò)兩者陳述申辯意見不予采納。這其中，廖某巖表示“沒(méi)有因財(cái)務(wù)報(bào)告存在‘虛假記載’對(duì)董事會(huì)秘書進(jìn)行處罰的案例”，并還透露“個(gè)別直接參與人員未受到行政處罰，對(duì)其處罰不公正”?？磥?lái)，*ST搜特的行政處罰或還有后續(xù)。
公開信息顯示，*ST搜特已完成摘牌。