界面新聞記者 | 胡振明
3月4日收盤時，ST起步（603557.SH）每股收于當(dāng)天跌停價1.39元，跌4.79%，股價正在逼近2月8日創(chuàng)下的新低1.26元/股。
近日，ST起步收到了上交所上市公司管理二部下發(fā)的《關(guān)于ST起步業(yè)績預(yù)告相關(guān)事項的監(jiān)管工作函》，針對ST起步近期披露的2023年度業(yè)績預(yù)告，要求說明業(yè)績下滑的具體原因以及公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性。
此前，ST起步于2024年1月30日發(fā)布了《2023年年度業(yè)績預(yù)虧公告》，預(yù)計2023年度實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為-3.10億元至-4.60億元，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣非后凈利潤為-2.60億元至-3.90億元。
上一年度，ST起步實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為-6.03億元，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣非后凈利潤-5.99億元，也出現(xiàn)了較大金額的虧損。
ST起步認(rèn)為2023年業(yè)績預(yù)計虧損，主要是因為計提信用減值損失較大、降低產(chǎn)品折扣、被處以巨額罰款等等。
其中，由于ST起步信息披露違法違規(guī)等事項被行政處罰，對品牌造成負(fù)面形象，導(dǎo)致下游經(jīng)銷商經(jīng)營環(huán)境惡化，應(yīng)收賬款賬齡變長或發(fā)生壞賬，計提減值準(zhǔn)備增加；同時，ST起步存在與部分經(jīng)銷商的合同糾紛，根據(jù)訴訟情況，采用單項計提壞賬準(zhǔn)備，剩余應(yīng)收賬款按照賬齡組合預(yù)期信用損失計提壞賬準(zhǔn)備。
2023年度，ST起步為了維護線下經(jīng)銷商渠道的穩(wěn)定，增加了對經(jīng)銷商的授信額度、產(chǎn)品折扣等多方面的支持，降低產(chǎn)品折扣，加速庫存商品的處理，因此也加劇了其業(yè)績的下滑。
2023年12月1日，ST起步收到中國證監(jiān)會出具的《行政處罰決定書》，因欺詐發(fā)行及信息披露違法兩項違法行為，被責(zé)令改正，給予警告，并處以5700萬元罰款。
截至2023年三季度末，ST起步的股東權(quán)益（凈資產(chǎn)）合計為4.20億元，在預(yù)計出現(xiàn)上述的虧損之后，ST起步預(yù)計2023年末凈資產(chǎn)仍為正值。不過，ST起步也表示，由于其以前年度財務(wù)報告的會計差錯更正工作尚在進(jìn)行中，預(yù)計可能對公司的凈資產(chǎn)造成較大的負(fù)面影響；如果2023年經(jīng)審計期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，其股票在2023年度報告披露后將被實施退市風(fēng)險警示。
實際上，ST起步自2020年以來連續(xù)出現(xiàn)虧損。2020年至2022年各年度，ST起步實現(xiàn)的歸母凈利潤分別為-2.80億元、-2.29億元和-6.03億元，2023年前三季度的歸母凈利潤為-2.82億元。不到4年的時間，ST起步的歸母凈利潤已經(jīng)合計虧掉了13.94億元。若按2023年度業(yè)績預(yù)虧公告數(shù)據(jù)計算，在2020年至2023年的四年間，ST起步的歸母凈利潤合計將虧掉14.22億元-15.72億元。
截至2023年9月30日，ST起步的未分配利潤已達(dá)到-9.30億元，累計虧損額遠(yuǎn)高于總股本4.94億元，歸母凈資產(chǎn)只剩下4.21億元。
值得一提的是，ST起步收到的《行政處罰決定書》顯示，ST起步的2018年、2019年年度報告及2020年半年度報告存在虛假記載、重大遺漏，包括虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本及利潤總額，股份代持未披露等信息披露違法行為，以及公開發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容行為。
在2018年年度報告中，ST起步（原簡稱起步股份）虛增營業(yè)收入6947.84萬元，占當(dāng)年營業(yè)收入4.97%；虛增營業(yè)成本4633.25萬元；虛增利潤總額2314.59萬元，占當(dāng)年利潤總額10.39%。
2019年年度報告中，ST起步虛增營業(yè)收入18190.52萬元，占當(dāng)年營業(yè)收入11.94%；虛增營業(yè)成本11599.19萬元；虛增利潤總額6591.33萬元，占當(dāng)年利潤總額37.42%。
2020年半年度報告中，ST起步虛增營業(yè)收入10948.61萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入19.54%；虛增營業(yè)成本6911.29萬元；虛增利潤總額4037.32萬元，占當(dāng)期利潤總額50.30%。
在股份代持方面，2016年12月13日，起步股份（ST起步）董事長、實際控制人章利民和梁某進(jìn)、吳某雅、王某助、莊某卿4人分別簽訂《股權(quán)代持協(xié)議書》，約定章利民以每股5元的價格向上述4人轉(zhuǎn)讓其間接持有的起步股份（ST起步）股票合計2000萬股，但暫不辦理過戶，由章利民代為持有。
股份代持行為發(fā)生于2016年，結(jié)束于2019年。2000萬股代持股份占2018年、2019年公司總股本的比例均為4.26%。2018年年度報告、2019年年度報告中，起步股份（ST起步）對上述股份代持行為均未予披露。
在公開發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容方面，2020年4月8日，起步股份（ST起步）公告《公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書》（以下簡稱《募集說明書》），明確該次發(fā)行可轉(zhuǎn)債規(guī)模為52000萬元。
起步股份（ST起步）在《募集說明書》中“財務(wù)會計信息”部分公開披露了其2018年度及2019年1至6月財務(wù)報表。起步股份通過虛構(gòu)采購、銷售業(yè)務(wù)等方式虛增2018年、2019年上半年營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額，2018年、2019上半年虛增利潤總額分別占當(dāng)期報告記載利潤總額的10.39%、14.57%。《募集說明書》中“財務(wù)會計信息”相關(guān)內(nèi)容存在重大虛假。
ST起步表示，其前期定期報告中披露的應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、遞延所得稅及其他流動資產(chǎn)等財務(wù)數(shù)據(jù)可能存在差錯。然而，如今距離收到《行政處罰決定書》已經(jīng)有了較長一段時間，但目前ST起步仍未對前期定期報告進(jìn)行會計差錯更正及披露相關(guān)原因、進(jìn)展和后續(xù)安排等情況。
根據(jù)《行政處罰決定書》，針對起步股份信息披露違法行為和公開發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容的行為，依據(jù)《證券法》有關(guān)規(guī)定，對起步股份（ST起步）責(zé)令改正，給予警告，并處以合計5700萬元罰款；對時任董事、總經(jīng)理周建永給予警告，并處以合計1000萬元罰款；對時任董事長章利民給予警告，并處以合計500萬元罰款；對時任財務(wù)總監(jiān)陳章旺給予警告，并處以合計300萬元罰款；對時任董事會秘書吳劍軍給予警告，并處以合計200萬元罰款。上述罰款金額合計達(dá)7700萬元。
同時，根據(jù)《市場禁入決定書》，對周建永采取10年證券市場禁入措施，對章利民、陳章旺分別采取5年證券市場禁入措施。
另外，ST起步于2023年12月28日公告變更年審會計師。至于擬變更會計師事務(wù)所的原因，ST起步僅以“綜合考慮公司業(yè)務(wù)發(fā)展和未來審計的需要”為由，而未說明具體的原因。
此前，ST起步的2022年年報被年審會計師出具保留意見，主要涉及應(yīng)收賬款信用減值、經(jīng)銷商特殊退貨政策的合理性等事項；2022年內(nèi)部控制審計被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見，主要涉及經(jīng)銷商管理等事項。
ST起步表示，在收到《關(guān)于ST起步業(yè)績預(yù)告相關(guān)事項的監(jiān)管工作函》（下簡稱《工作函》）后積極組織相關(guān)部門和中介機構(gòu)對《工作函》中提出的問題進(jìn)行答復(fù)，將在2024年3月6日前完成《工作函》的回復(fù)工作并予以披露。