記者 | 沈溦
因2021年年報(bào)虛假記錄，未及時(shí)披露重大投資損失等問題，ST摩登及相關(guān)責(zé)任人（002656.SZ）將面臨千萬元級別罰單。
2月26日晚間，ST摩登公告，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到《行政處罰事前告知書》（廣東證監(jiān)處罰字[2024]3號）。
界面新聞?dòng)浾咦⒁獾?，此前?023年5月31日，由于遲遲未能披露披露2022年年報(bào)，ST摩登被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，2023年12月13日，公司再收證監(jiān)會(huì)《立案告知書》，原因是公司涉嫌信息披露違法違規(guī)。
處罰“落地”
最新公告顯示，經(jīng)查明，ST摩登涉嫌信息披露違法違規(guī)事實(shí)共有三項(xiàng)：
其一是高估存貨變現(xiàn)而導(dǎo)致的年報(bào)虛假記錄，2021年上半年，公司所屬澳門巴黎人3500 MODERNAVENUE商鋪采購8429.95萬澳門元的服飾、箱包等貨物，并計(jì)入存貨科目。
但在2021年編制年報(bào)時(shí)，公司高估該筆存貨可變現(xiàn)凈值，少提資產(chǎn)減值損失并多計(jì)凈利潤2476.42萬澳門元，折合人民幣1996.49萬元。
第二是未及時(shí)披露股權(quán)投資重大損失，2021年6月，ST摩登通過孫公司向南京嘉遠(yuǎn)新能源汽車有限公司（以下簡稱“嘉遠(yuǎn)新能源”）增資2.4億元獲取該公司16.7%股權(quán)。
其后，嘉遠(yuǎn)新能源與ST摩登方面就提供生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)資料等發(fā)生糾紛。2022年5月、7月，上市公司陸續(xù)從嘉遠(yuǎn)新能源處獲取了包括銷售臺賬、重要賬務(wù)明細(xì)在內(nèi)的相關(guān)材料，顯示嘉遠(yuǎn)新能源相關(guān)產(chǎn)品實(shí)際銷售量與投資時(shí)預(yù)測銷售量差異巨大，實(shí)際經(jīng)營情況遠(yuǎn)未達(dá)預(yù)測。
基于上述情況，公司應(yīng)對相應(yīng)股權(quán)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，按規(guī)定及時(shí)披露重大損失情況。但ST摩登遲至2023年6月30日才披露相關(guān)差錯(cuò)更正公告。
第三是公司未按期披露2022年年度報(bào)告。
基于上述三項(xiàng)違法違規(guī)行為，廣東證監(jiān)局?jǐn)M決定對ST摩登給予警告，并處以580萬元罰款。
此外，相關(guān)責(zé)任人中，時(shí)任董事長、總經(jīng)理、代財(cái)務(wù)總監(jiān)林毅超主持全面工作，負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營管理，組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，是對公司的上述全部違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員，廣東證監(jiān)局對其給予警告，并處以260萬元罰款。
時(shí)任董事、副總經(jīng)理魏勇，負(fù)責(zé)營銷、采購、投資等工作，知悉存貨情況，但在審議2021年年報(bào)時(shí)，未審慎核實(shí)相關(guān)存貨的減值數(shù)額是否準(zhǔn)確，同時(shí)，未對嘉遠(yuǎn)新能源股權(quán)投資價(jià)值變動(dòng)事項(xiàng)予以應(yīng)有的關(guān)注。時(shí)任董事、副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書翁文芳，負(fù)責(zé)上市公司的信息披露事項(xiàng)，日常出席參加公司總經(jīng)理辦公會(huì)議，應(yīng)當(dāng)關(guān)注到3500店庫存積壓問題，但在審議年報(bào)的過程中，未能審慎核實(shí)相關(guān)存貨的減值數(shù)額是否準(zhǔn)確，同時(shí)未能有效督促上市公司及時(shí)公告重大事件。
二人作為是ST摩登2021年年報(bào)存在虛假記載、未及時(shí)披露股權(quán)投資重大損失的其他直接責(zé)任人員被給予警告，并分別被處于130萬元罰款和100萬元罰款。
值得注意的是，監(jiān)管部門還對ST摩登時(shí)任獨(dú)立董事陳凱敏處于警告并罰款50萬元，廣東證監(jiān)局表示，作為公司審計(jì)委員會(huì)召集人，陳凱敏系會(huì)計(jì)專業(yè)人士，對存貨減值事項(xiàng)，理應(yīng)保持更高的注意義務(wù)，但未主動(dòng)調(diào)查、獲取決策所需的資料和文件，審慎核實(shí)相關(guān)存貨的減值數(shù)額是否準(zhǔn)確，未勤勉盡責(zé)，是2021年年度報(bào)告存在虛假記載的其他直接責(zé)任人員。
風(fēng)險(xiǎn)猶存
伴隨著行政處罰的“落地”，ST摩登重大違法退市的擔(dān)憂暫退，公司表示，根據(jù)《行政處罰事先告知書》認(rèn)定的情況，公司未觸及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的第 9.5.1 條、第 9.5.2 條、第 9.5.3 條規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市的情形，本次行政處罰最終結(jié)果以中國證監(jiān)會(huì)出具的正式行政處罰決定為準(zhǔn)。
2月27日，ST摩登股價(jià)再度漲停，報(bào)上1.62元，漲幅5.19%，近期以來，該股連續(xù)走高，春節(jié)以后，股價(jià)漲幅近三成。
不過，除了本輪的立案調(diào)查之外，ST摩登遺留的歷史問題還不少，此前，因原控股股東、實(shí)際控制人違反規(guī)定程序以公司及子公司名義提供擔(dān)保，公司自2020年1月13日開市起“戴帽”；
2023年6月30日，因中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對公司出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，被疊加實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。
目前，由于前任實(shí)控人違規(guī)擔(dān)保造成的訴訟仍在持續(xù)進(jìn)行中，截止到1月31日，公司及子公司連續(xù)十二個(gè)月的累計(jì)未決訴訟及仲裁事項(xiàng)涉及金額合計(jì)人民幣5.22億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的103.22%。
資料顯示，ST摩登主要業(yè)務(wù)為自有品牌卡奴迪路（CANUDILO）高級男裝的研發(fā)設(shè)計(jì)、組織外包生產(chǎn)、品牌推廣和終端銷售，以及開展國際一二線服裝品牌的代理業(yè)務(wù)。
業(yè)績預(yù)告顯示，公司2023年預(yù)計(jì)虧損7048萬元至1.06億元，同比下滑70.24%至155.35%。其中，訴訟案件判決，根據(jù)法院判決結(jié)果，對資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生的影響按照最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行調(diào)整，確認(rèn)營業(yè)外收入，影響金額約為1億元人民幣；尚未收回澳門國際銀行股份有限公司廣州分行訴訟款項(xiàng)，根據(jù)公司信用政策本期計(jì)提信用減值損失約4700萬。