文 | 時(shí)代財(cái)經(jīng)App 張照
編輯 | 林銘銘
*ST博天（603603.SH）或?qū)⒊蔀?024年首只財(cái)務(wù)造假退市股，2024年2月5日，*ST博天已停牌。
2月2日，已經(jīng)連續(xù)6個(gè)交易日跌停且失守1元面值大關(guān)的*ST博天，在上午開盤跌停，10分鐘后股價(jià)拔地而起，上演“地天板”。
但當(dāng)天晚上，接盤者就收到當(dāng)頭一棒：因連續(xù)5年財(cái)務(wù)造假，*ST博天將被強(qiáng)制退市！
2月2日晚間，*ST博天發(fā)布公告稱，因2017年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載，虛假記載的信息披露違法行為持續(xù)時(shí)間長，虛假記載金額大、占比高，嚴(yán)重?fù)p害證券市場秩序，目前收到上交所下發(fā)的《關(guān)于擬終止博天環(huán)境集團(tuán)股份有限公司股票上市的事先告知書》（下稱“《事先告知書》”），公司股票將被終止上市。
這意味著，*ST博天或?qū)⒊蔀?024年首家因重大違法被強(qiáng)制退市的A股上市公司。*ST博天被終止上市的背后，是監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持對資本市場違法行為“嚴(yán)的基調(diào)”。
1月24日，中國證監(jiān)會(huì)副主席王建軍接受媒體采訪時(shí)表示，證監(jiān)會(huì)將進(jìn)一步健全資本市場防假打假制度機(jī)制，保持“零容忍”高壓態(tài)勢。對于欺詐發(fā)行等嚴(yán)重?fù)p害投資者利益的違法行為，堅(jiān)決重拳打擊，讓其“傾家蕩產(chǎn)、牢底坐穿”。對參與造假的中介機(jī)構(gòu)一體追責(zé)，讓其痛到不敢再為。
2月4日，證監(jiān)會(huì)再度發(fā)布公告稱，要依法從嚴(yán)打擊欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等信息披露違法行為，對欺詐發(fā)行行為予以全方位“零容忍”打擊，讓造假者“傾家蕩產(chǎn)、牢底坐穿”；對上市公司濫用會(huì)計(jì)政策、大額計(jì)提資產(chǎn)減值調(diào)節(jié)利潤的財(cái)務(wù)造假行為，予以嚴(yán)肅查處。
重大違法，強(qiáng)制退市
公開信息顯示，*ST博天于2017年2月17日在上交所主板上市。
上市后，*ST博天業(yè)務(wù)快速發(fā)展，于2017年9月先后與中電建路橋集團(tuán)有限公司等組成的聯(lián)合體中標(biāo)合同額47.87億元的阜陽市城區(qū)水系綜合整治PPP項(xiàng)目（標(biāo)段一），與中國水利水電第五工程局有限公司組成的聯(lián)合體中標(biāo)合同額35億元的福建南平武夷山市“水美城市”工程PPP項(xiàng)目。
2017年年度報(bào)告顯示，*ST博天實(shí)現(xiàn)營收30.46億元，同比增長20.93%；歸母凈利潤2.02億元，同比增長40.59%；2018年年度報(bào)告顯示，*ST博天實(shí)現(xiàn)營收43.36億元，同比增長42.35%；但歸母凈利潤1.85億元，同比減少8.5%。
然而，2019年，*ST博天就在年報(bào)中表示，受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響和發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，2018年四季度至2019年度PPP項(xiàng)目投資放緩，PPP類項(xiàng)目新簽合同額大幅下降，造成公司新中標(biāo)合同額及營業(yè)收入大幅下降。
2019年至2021年，*ST博天營收急轉(zhuǎn)直下，凈利潤持續(xù)虧損。年報(bào)顯示，2019年至2021年，*ST博天分別實(shí)現(xiàn)營收28.89億元、19.2億元、11.48億元，分別實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤-7.21億元、-4.28億元、-12.15億元。
2021年，*ST博天歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為-8.88億元。公司宣布股票自2022年5月6日起被實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡稱由“博天環(huán)境”變更為“*ST博天”。
2022年11月7日，*ST博天披露，收到北京一中院送達(dá)的《民事裁定書》及《決定書》，裁定受理安徽子諾對*ST博天的重整申請，并指定北京市金杜律師事務(wù)所擔(dān)任管理人。2022年12月23日，*ST博天公告稱公司重整計(jì)劃執(zhí)行完畢。
按*ST博天2022年年度報(bào)告顯示，2022年度確認(rèn)司法重整收益33.8億元，歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)16.7億元，實(shí)現(xiàn)大幅回正；最終實(shí)現(xiàn)營收6.69億元，歸母凈利潤15.97億元。
2023年3月30日晚間，*ST博天公告稱，在重整過程中部分項(xiàng)目債權(quán)申報(bào)與賬面記載不符，并更正及追溯調(diào)整涉及2017年至2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。
公告顯示，2017年至2018年，*ST博天分別虛增收入3.47億元、10.98億元，虛增利潤1.18億元、5.01億元；2019年至2021年，*ST博天分別虛減收入2874.52萬元、0元、0元，虛減利潤1.15億元、3979.45萬元、2.05億元。
但不到一周時(shí)間（2023年4月3日），*ST博天因涉嫌信息披露違法違規(guī)收到中國證監(jiān)會(huì)《立案告知書》。公告顯示，近日會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整涉及多個(gè)會(huì)計(jì)年度且金額巨大，觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。
2023年6月15日，財(cái)政部稱經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)*ST博天存在“通過偽造驗(yàn)工計(jì)價(jià)原始憑證虛增收入和成本”、“無依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”、“偽造債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”、“經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)與賬面金額嚴(yán)重不符”等行為，違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》相關(guān)規(guī)定。
2023年12月8日，*ST博天收到北京證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，北京證監(jiān)局認(rèn)定公司通過多種方式虛增或虛減營業(yè)收入、利潤，導(dǎo)致2017年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載；公司2020年及2021年資產(chǎn)負(fù)債表虛假記載金額合計(jì)19.55億元，且占該2年披露的年度期末凈資產(chǎn)合計(jì)金額的138.06%；公司虛假記載的信息披露違法行為持續(xù)時(shí)間長，虛假記載金額大、占比高，嚴(yán)重?fù)p害證券市場秩序。
同時(shí)，北京證監(jiān)局決定對*ST博天給予警告，并處以500萬元的罰款；對時(shí)任公司董事長、總裁趙笠鈞給予警告，并處以300萬元的罰款，采取7年證券市場禁入措施；對時(shí)任公司監(jiān)事、高級副總裁蘇峰峰給予警告，并處以200萬元的罰款；對時(shí)任公司高級副總裁、董事李璐給予警告，并處以200萬元的罰款；對時(shí)任公司高級副總裁、代財(cái)務(wù)總監(jiān)高峰給予警告，并處以100萬元的罰款。
2024年2月2日，北京證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰決定書》及上交所下發(fā)的《事先告知書》顯示，*ST博天虛假記載等情已觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2023年8月修訂）》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，將被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。
目前，*ST博天股票自2024年2月5日（星期一）開市起停牌。
還有兩家公司涉嫌重大財(cái)務(wù)造假
據(jù)時(shí)代周報(bào)記者統(tǒng)計(jì)，截至2月5日，包括*ST博天在內(nèi)，今年已有25家A股上市公司公告稱收到《行政處罰決定書》或《行政處罰事先告知書》，其中財(cái)報(bào)存在虛假記載的占比最多，達(dá)到13家。但目前，僅*ST博天一家公司將被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。
同時(shí)，時(shí)代周報(bào)記者注意到，除*ST博天外，*ST新海（002089.SZ）、*ST左江（300799.SZ）也因涉嫌重大財(cái)務(wù)造假存在終止上市風(fēng)險(xiǎn)。
2024年2月2日，*ST新海披露公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，公司稱2023年1月16日收到中國證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，公司2014年至2019年年度報(bào)告及2019年半年度報(bào)告存在虛假記載，公司2016年至2019年連續(xù)4年財(cái)務(wù)指標(biāo)可能觸及《股票上市規(guī)則》第9.5.2條第一款第（三）項(xiàng)規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市，但最終還以中國證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰決定書》結(jié)論為準(zhǔn)。
雖尚未等到中國證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰決定書》，但*ST新?？赡軐⒁蛎嬷刀耸?。
2024年2月5日，*ST新海公告稱，截至2024年2月2日，公司股票收盤價(jià)連續(xù)十個(gè)交易日低于1元，若公司股票收盤價(jià)連續(xù)二十個(gè)交易日低于1元，公司股票可能被深交所終止上市交易。
在此之前，2024年1月29日，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了《證監(jiān)會(huì)通報(bào)*ST左江財(cái)務(wù)造假案階段性調(diào)查進(jìn)展情況》，表示已對*ST左江立案調(diào)查，現(xiàn)初步查明，*ST左江2023年披露的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重不實(shí)，涉嫌重大財(cái)務(wù)造假。該案目前正在調(diào)查過程中，證監(jiān)會(huì)將盡快查明違法事實(shí)，依法嚴(yán)肅處理。
2024年1月31日，*ST左江披露關(guān)于公司股票可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，稱截至本公告披露日，公司尚未收到中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)上述立案調(diào)查事項(xiàng)的最終調(diào)查結(jié)論。如果公司受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，且違法行為觸及重大信息披露違法情形的，公司股票可能存在終止上市風(fēng)險(xiǎn)。
截至2024年2月5日收盤，*ST左江股票已連續(xù)4個(gè)交易日跌停。