界面新聞記者 | 李昊
曾經(jīng)的“最貴ST股”*ST左江（300799.SZ）爆出涉嫌財務(wù)造假大雷。
證監(jiān)會官網(wǎng)1月29日消息，2023年11月24日，證監(jiān)會對退市風險公司*ST左江立案調(diào)查?，F(xiàn)已初步查明，*ST左江2023年披露的財務(wù)信息嚴重不實，涉嫌重大財務(wù)造假。該案目前正在調(diào)查過程中，證監(jiān)會將盡快查明違法事實，依法嚴肅處理。
證監(jiān)會始終將保護好投資者特別是中小投資者合法權(quán)益作為一切工作的出發(fā)點和落腳點。上市公司財務(wù)造假嚴重誤導中小投資者交易決策，必須予以嚴厲打擊。證監(jiān)會將繼續(xù)保持“零容忍”執(zhí)法高壓態(tài)勢，從嚴從快查處各類造假行為，強化行政民事刑事立體追責。嚴格執(zhí)行退市制度，使造假“保殼”者“應(yīng)退盡退”，讓造假亂市者付出慘痛代價。
想要保殼或是*ST左江財務(wù)造假的原因，公司目前可能觸及多項退市指標。
首先，*ST左江可能觸及財務(wù)退市紅線。在被實施退市風險警示后，若首個會計年度經(jīng)審計的凈利潤為負值且營業(yè)收入低于1億元將被終止上市。2023年前三季度公司實現(xiàn)營業(yè)收入3372.21萬元，虧損9732.73萬元。
其次，*ST左江2022年年度報告的審計報告意見類型為保留意見，形成保留意見的基礎(chǔ)為公司部分應(yīng)收賬款會計師未能實施現(xiàn)場訪談，亦未能取得函證回函，無法判斷相關(guān)應(yīng)收賬款的可回收性。若如該事項導致公司2023年年度財務(wù)報告被出具保留、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司股票將面臨被終止上市的風險。
最后，2022年審計報告顯示*ST左江持續(xù)經(jīng)營能力存在不確定性。目前公司相關(guān)財務(wù)指標尚未改善，持續(xù)經(jīng)營能力存在不確定性。
*ST左江或是在芯片領(lǐng)域進行財務(wù)造假。據(jù)年報，公司主要從事信息安全領(lǐng)域相關(guān)的軟硬件平臺、板卡和芯片的設(shè)計、開發(fā)、生產(chǎn)與銷售。公司銷售的主要產(chǎn)品為網(wǎng)絡(luò)安全全領(lǐng)域的智能硬件主機、自研的安全系列軟件和基于可編程數(shù)據(jù)處理芯片研發(fā)的相關(guān)產(chǎn)品。
自2021年起，*ST左江不斷稱正進行DPU芯片的研發(fā)。有著芯片概念的加持，2023年*ST左江股價高歌猛進，最高觸及299.80元/股，公司市值也突破300億元。
2023年10月25日*ST左江披露三季報后，深交所就公司芯片業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等下發(fā)三季報問詢函。但公司遲遲未對問詢函進行回復，數(shù)次延期回復。2023年12月12日公司披露對深交所關(guān)注函的回復，其中顯示了公司芯片業(yè)務(wù)的真實情況。
問詢函回復顯示，*ST左江首批出售的400片DPU芯片大部分仍在終端客戶倉庫中。
*ST左江2023年1月確認1261萬元DPU芯片銷售合同，銷售內(nèi)容為400片DPU芯片，交易對手為北京昊天旭輝科技有限責任公司（下稱昊天旭輝）。但昊天旭輝僅是貿(mào)易分銷商，終端用戶為北京市巨賢科技貿(mào)易有限公司（下稱巨賢科技）。
據(jù)年審會計師核查，截至目前巨賢科技所采購的400片NE6000芯片，其中370片儲存于倉庫，20片由銷售人員進行市場推廣，其余10片研發(fā)領(lǐng)用。也就是說，客戶巨賢科技實際用于銷售的芯片僅為采購數(shù)量的1/20，其余大部分被存在倉庫。
華安證券曾發(fā)布研報稱，*ST左江是國內(nèi)DPU技術(shù)領(lǐng)先的企業(yè)。既然“國內(nèi)領(lǐng)先”，為何產(chǎn)品大部分滯銷于倉庫？
芯片銷售真實情況真相大白，*ST左江股價自12月13日起連續(xù)五個交易日20CM跌停，一路跌入谷底，一度跌至20.6元/股。
值得一提的是，*ST左江計劃變更審計機構(gòu)。1月16日公司公告稱，因原審計機構(gòu)大信會計師事務(wù)所預計無法在公司指定時間內(nèi)完成2023年度審計工作，向公司提出辭任2023年年報審計工作。公司計劃聘任亞太（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）為公司2023年度審計機構(gòu)。
此外，近期*ST左江財務(wù)總監(jiān)辭職。1月20日公司財務(wù)總監(jiān)周樂午辭職，其自2016年5月起便擔任公司財務(wù)總監(jiān)，至今已有七年。
1月22日-23日，*ST左江股價連續(xù)兩個交易日20CM漲停，公司申請自1月24日起停牌核查，預計停牌時間不超過5個交易日。如今財務(wù)造假大雷爆出，公司股價后續(xù)走勢又將如何？