文 | 野馬財經(jīng) 張凱旌 于婞
編輯丨武麗娟
上市公司子公司的財務(wù)人員,竟然堂而皇之地侵占了公司上億元的資金,而且在整個過程持續(xù)幾年的情況下,上市公司仍渾然不知。
12月19日,中百集團(000759.SZ)公告稱,于7月22日發(fā)現(xiàn)全資子公司中百倉儲超市財務(wù)人員邵某某存在職務(wù)侵占資金嫌疑,立刻向公安機關(guān)報案。10月13日,公安機關(guān)已將竄逃到境外的相關(guān)犯罪嫌疑人全部抓捕到案。
目前,案件仍處于偵查階段,初步估算侵占資金金額累計約2.19億元,預計導致2023年利潤總額減少約0.5億元;調(diào)減以前年度利潤總額累計約1.6億元。
受消息面影響,中百集團股價12月20日大跌5.26%,截至12月25日,跌幅3.36%,報收4.32元/股,目前總市值29.42億元。
這一消息也引發(fā)了部分股民的不滿。此前,中百集團股價剛經(jīng)歷大起大落,10月24日開始的35個交易日漲了32.45%,此后至今7個交易日累計跌了15.06%。股民認為,十月份的問題放到現(xiàn)在才公告,是配合游資“割韭菜”。
12月20日,湖北證監(jiān)局就對中百集團出具了警示函,認為中百集團員工職務(wù)侵占事項,公司應當立即披露,而如今才發(fā)布公告,存在信息披露不及時的情況。因此決定對中百集團以及公司董事長汪梅、總經(jīng)理張俊、副總經(jīng)理及主管會計工作負責人胡劍、董秘李慧斌采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場誠信檔案。
來源:股吧
事情的真相是什么?這位囂張的員工,又暴露出中百集團怎樣的問題?
例行清查時發(fā)現(xiàn)漏洞,嫌疑人逃到海外
如果按照業(yè)績來看,此次涉事的中百倉儲超市目前是中百集團旗下最重要的子公司,沒有之一。
2022年,中百倉儲超市實現(xiàn)營收112.51億元,占中百集團總營收的比例超92%。工商資料顯示,目前中百倉儲超市旗下共有808家存續(xù)/在業(yè)的分支機構(gòu)。也正是這樣一個龐大而復雜的運作體系,給了犯罪嫌疑人作案的空間。
根據(jù)中百集團證券部方面的描述,公司是在做每年例行內(nèi)控清查時,發(fā)現(xiàn)中百倉儲超市的財務(wù)人員邵某某存在職務(wù)侵占資金嫌疑。邵某某一度逃往境外,但為保證信息源不斷掉,立案偵查全部為秘密進行。
10月,公安機關(guān)將邵某某抓捕歸案。根據(jù)初審,邵某某處心積慮,發(fā)現(xiàn)并利用供應商結(jié)算系統(tǒng)漏洞,針對生鮮非標品采購與結(jié)算的特殊性,通過虛假勾對驗收單據(jù)、偽造審批人簽字、虛增供應商等隱蔽手段,惡意侵占公司巨額資金。
值得一提的是,中百集團在公告中寫明“公安機關(guān)將竄逃到境外的相關(guān)犯罪嫌疑人全部抓捕到案”。不過公司方面卻表示,目前根據(jù)公安機關(guān)的信息,犯罪嫌疑人只有邵某某一人。
來源:中百集團公告
目前這起案件已引起熱議,網(wǎng)友們議論的其中一個焦點在于,一個普通的財務(wù)員工,究竟有何等的神通才能撬動高達2.2億元的巨額資金;而且從中百集團披露的對公司影響來看,此事對2023年利潤的影響為0.5億元,僅占全部影響的約四分之一,那么邵某某,到底是從何時開始對公司賬目做手腳的?
這個問題甚至會影響到中百集團的盈虧性質(zhì)。因為中百集團2019年-2021年的凈利潤分別是1019.65萬元、4313.19萬元、-2248.27萬元,該案涉及的金額,足夠讓公司由盈轉(zhuǎn)虧。
不過,無論是預估的損失資金,還是邵某某的作案情況,都還沒有定論。中百集團方面強調(diào),現(xiàn)在這起案件仍在偵查階段,邵某某也暫時還沒有被提起公訴,案件細節(jié)、資金,一切要等公安機關(guān)公布的最終進展才能塵埃落定。
邵某某侵占金額巨大,暴露公司內(nèi)控漏洞?
7月開始抓人,10月抓到,但公告卻是12月才發(fā)。這中間的間隔,中百集團表示是基于公安機關(guān)的保密要求。另外,此前案件牽涉的金額一直不確定,因此也沒有辦法給出相對準確的答復。
北京威諾律師事務(wù)所合伙人楊兆全律師也表示,因為司法偵查的需要,上市公司延緩披露有關(guān)信息,不違背信息披露的要求,是合法的。
但12月20日,中百集團還是收到了湖北證監(jiān)局的警示函。湖北證監(jiān)局對公司及其董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理及主管會計工作負責人以及董秘采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場誠信檔案。
湖北證監(jiān)局認為,中百集團及相關(guān)責任人應充分吸取教訓,認真自查上述職務(wù)侵占事項對公司財務(wù)報表的影響,依法依規(guī)進行信息披露。上述職務(wù)侵占事項暴露出公司存在內(nèi)部控制不完善之處,公司應開展內(nèi)部控制有效性的全面自查,確保內(nèi)部控制不完善已整改到位,切實提升公司規(guī)范運作水平。
來源:中百集團公告
雖然目前還沒被提起公訴,但邵某某的涉案金額,已經(jīng)屬于職務(wù)侵占罪中“數(shù)額特別巨大”的一類。根據(jù)《刑法》,公司、企業(yè)或其他單位的工作人員,利用職務(wù)上的便利,將本單位財務(wù)非法占為己有,數(shù)額“較大”的標準是3萬元,“巨大”的標準是100萬元,再多就屬于“特別巨大”。
楊兆全稱,根據(jù)《刑法》的規(guī)定,職務(wù)侵占罪數(shù)額特別巨大的,處十年以上有期徒刑,或者最高無期徒刑,并處罰金。
此事顯然對中百集團是一個警醒,公司稱,案發(fā)后已組織中百倉儲超市對暴露出來的供應商結(jié)算系統(tǒng)漏洞進行了處理,并對結(jié)算系統(tǒng)、人員系統(tǒng)權(quán)限等進行了全面檢查和調(diào)整;公司還組織財務(wù)骨干50人,對下屬各子公司開展專項檢查,發(fā)現(xiàn)存在審批不嚴、核算記賬不規(guī)范、銀行賬戶清理不及時等流程執(zhí)行不完全到位的問題。
但事實上,有關(guān)中百集團的內(nèi)控問題早有前車之鑒。
2020年末,裁判文書網(wǎng)披露了程軍受賄案的二審刑事判決書。程軍曾是中百集團的董事、副總經(jīng)理,也曾是中百倉儲超市的總經(jīng)理。
來源:裁判文書網(wǎng)
早在1980年,程軍就進入了中百集團體系,并從一個普通的售貨員一步步升上了管理崗位。2000年開始,中百倉儲超市在程軍的帶領(lǐng)下發(fā)展提速,一度發(fā)展為湖北的“超市王”。
但也是自2000年左右,程軍在與中百倉儲超市上下游合作方縱橫捭闔的過程中,嘗到了受賄的甜頭,此后便一發(fā)不可收拾,至2018年間一直不間斷收受賄賂。經(jīng)查,程軍累計收受財務(wù)價值共437.75萬元。
中百集團是武漢國資委下屬企業(yè),程軍屬于國家工作人員,如此情節(jié)已構(gòu)成受賄罪,且數(shù)額特別巨大。最終程軍被沒收違法所得,并判有期徒刑七年六個月,并處罰金40萬元。
在如此長的受賄周期內(nèi),程軍的違規(guī)行為一直未被公司內(nèi)控監(jiān)督發(fā)現(xiàn)。也難怪會有投資者質(zhì)疑:“該案件是否表明公司內(nèi)部控制五要素,控制環(huán)境及控制的監(jiān)督,存在某種重大缺陷?”
守住實控權(quán)后,變革即將開啟?
中百集團前身為中國國貨公司武漢分公司,由愛國人士于1937年發(fā)起創(chuàng)立。50年代更名為“武漢市中心百貨商店”,是武漢市第一家國營大型百貨商場。
1989年,企業(yè)進行股份制改造,并在1997年在深交所掛牌上市,成為武漢第四家上市交易的商業(yè)類股票。而彼時大型商超方興未艾,物美、大潤發(fā)、永輝超市等都剛處于萌芽階段。
領(lǐng)跑的中百集團在上市后的發(fā)展依然不負眾望,公司業(yè)績持續(xù)穩(wěn)定增長,到了2012年,其營收已經(jīng)從剛上市時的4億元增至157億元,年復合增長率超27%,凈利潤也超過2億元。
但2012年后,隨著中百集團擴張持續(xù),公司業(yè)績增長壓力較大,凈利潤出現(xiàn)下滑,股價也開始下跌。
這時候,正在高歌猛進的永輝超市看上了中百集團這個昔日領(lǐng)跑員,自2013年起開始通過二級市場陸續(xù)增持中百集團,并數(shù)次觸碰舉牌紅線。到了2014年12月,永輝超市對中百集團的持股已經(jīng)增加至20%。
此舉很快引發(fā)了中百集團第一大股東武漢商聯(lián)方面的警惕,其也開始陸續(xù)通過增持來保住實控地位。
如此持續(xù)了多年,2017年,永輝超市對中百集團的持股比例已經(jīng)高達29.86%,2019年,永輝超市還對中百集團發(fā)起要約收購,目標直指后者控制權(quán)。
但在有關(guān)部門的介入下,雙方握手言和并簽訂了《合作備忘錄》,永輝超市不再謀求中百集團的實際控制權(quán),與此同時,武漢國資和永輝超市還分別提名了中百集團的董事長及總經(jīng)理。
永輝超市介入后,中百集團并沒有向好發(fā)展,后又遭遇3年疫情桎梏以及生鮮電商的沖擊,中百集團2019年至今營收持續(xù)下滑,凈利潤在2021年開始虧損,2022年虧損進一步擴大至3.13億元。
與此同時,永輝超市也是自顧不暇,并開始相繼拋售中百集團股份。截至2023年第三季度,永輝超市在中百集團的持股比例已經(jīng)降至9.85%。
在與永輝超市爭奪實控權(quán)的這幾年,中百集團高層多次震蕩,僅董事長就換了4任,平均任期不足兩年。而此前董事長汪愛群任期長達17年。除了董事長外,公司總經(jīng)理換了4任,董秘換了5任。
如今永輝超市陸續(xù)退出,中百集團自身也正在進行自我變革。
一方面,今年8月,中百集團正式宣布面向社會開放品牌招商加盟渠道,其中中百超市加盟為首次對外發(fā)布;今年9月,中百集團正式上線旗下“中百鄰里購”的到家業(yè)務(wù),打造全場景鄰里生活專業(yè)化服務(wù)平臺。
另一方面,中百集團和武商集團(000501.SZ)為同一實控人旗下上市公司且存在同業(yè)競爭,實控人武漢國資2021年承諾3年內(nèi)通過資產(chǎn)重組方式解決同業(yè)競爭。根據(jù)承諾形式:一種方式為資產(chǎn)置換或者武商集團吸收合并中百集團;一種是中百集團將所有資產(chǎn)全部并入武商集團,同時集團為其注入新的非商業(yè)零售業(yè)務(wù)。
而2024年7月即是同業(yè)競爭改革承諾的最后期限。
今年11月,中百集團召開臨時股東大會,武漢投控集團戰(zhàn)略規(guī)劃部領(lǐng)導盛毅“空降”中百集團董事會董事,但其任期只到2024年3月24日。
公司清掃違法員工的同時,也迎來新任高層的加入,這會是在為中百集團資產(chǎn)重組做準備嗎?
對此,香頌資本董事沈萌認為,財務(wù)侵占屬于刑事犯罪,與國資重組的關(guān)聯(lián)不大。國資重組涉及方案制定、人事安排、資產(chǎn)重組、上級審批等多個環(huán)節(jié)、多個方面,所以時間節(jié)點存在一定不確定性,而涉及重大影響的財務(wù)侵占,無論有沒有國資重組都需要通過司法途徑解決。
IPG中國區(qū)首席經(jīng)濟學家柏文喜則表示,一般來說,企業(yè)內(nèi)部涉及巨額資金的職務(wù)侵占,往往會對企業(yè)的運營和財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。因此,中百集團此次報警并抓捕涉嫌職務(wù)侵占的員工,可以視為對企業(yè)的資產(chǎn)保護和風險防控的一種措施。至于是否為明年的資產(chǎn)重組掃清障礙,如果武漢產(chǎn)投確實有意通過資產(chǎn)重組解決中百和武商集團的同業(yè)競爭問題,那么這次抓捕涉嫌職務(wù)侵占的員工,也可能是為了確保企業(yè)的穩(wěn)定和順利進行資產(chǎn)重組。
如今你看好中百集團后續(xù)發(fā)展嗎?評論區(qū)聊聊吧。