記者 | 沈溦
被立案調(diào)查僅僅兩個(gè)多月，格力地產(chǎn)（600185.SH）信披違法違規(guī)一案就有了初步結(jié)論。
格力地產(chǎn)9月26日公告，公司收到收到廣東證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，公司被處以警告，并罰款300萬元。同時(shí)，時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蘇錫雄及時(shí)任董事、總裁林強(qiáng)也分別被罰款50萬和70萬。
值得注意的是，7月13日，格力地產(chǎn)正式被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，此次調(diào)查如此迅速，原因是本身計(jì)提減值的問題就是公司主動(dòng)公布。
主動(dòng)披露違規(guī)遭輕罰
2022年年報(bào)顯示，格力地產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備17.68億元，主要為存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，而2020年、2021年公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分別為0億元、1.13億元。
隨后，上交所馬上下發(fā)監(jiān)管工作函，重點(diǎn)關(guān)注格力地產(chǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)、信用減值損失以及商譽(yù)減值等。
7月18日，格力地產(chǎn)發(fā)布《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，主動(dòng)糾正違法行為，采用追溯重述補(bǔ)提2018至2021年度存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對2018至2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整。
7月19日，格力地產(chǎn)披露監(jiān)管函回復(fù)，公司部分存貨項(xiàng)目在2018年-2021年度未能準(zhǔn)確估算預(yù)期未來售價(jià)，存在前期應(yīng)計(jì)提減值未計(jì)提的情形。在采用追溯重述法補(bǔ)提2018年-2021年度存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并由此導(dǎo)致相應(yīng)調(diào)減2022年度資產(chǎn)減值損失后，公司不存在前期應(yīng)計(jì)提減值未計(jì)提、2022年集中計(jì)提大額減值進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)的情形。
根據(jù)廣東證監(jiān)局調(diào)查結(jié)果則顯示，格力地產(chǎn)在2018年至2021年存貨減值測試中，存在對子公司上海?？乇Ｂ?lián)置業(yè)有限公司“海德壹號”、上海海控太聯(lián)置業(yè)有限公司“公園海德”兩個(gè)地產(chǎn)項(xiàng)目可售面積、可比售價(jià)選取錯(cuò)誤，對重慶兩江新區(qū)格力地產(chǎn)有限公司“重慶兩江”地產(chǎn)項(xiàng)目 P19 地塊可比售價(jià)選取錯(cuò)誤、未對可比售價(jià)進(jìn)行修正等問題，高估存貨可變現(xiàn)凈值、少計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
這也使得公司在2018年至2021年度累計(jì)少提存貨減值導(dǎo)致多計(jì)凈利潤6.26億元，導(dǎo)致了公司近5年年報(bào)，“21 格地 02”“22 格地 02”“23 格地 01”債券發(fā)行公告、募集說明書等文件出現(xiàn)錯(cuò)誤。
有意思的是，當(dāng)日格力地產(chǎn)發(fā)布公告，公司董事、總裁林強(qiáng)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蘇錫雄因個(gè)人工作原因辭職，當(dāng)日生效，兩名多年老臣迅速跟公司做出“切割”。
資料顯示，林強(qiáng)于2017年6月起擔(dān)任格力地產(chǎn)董事、總裁，主持格力地產(chǎn)的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理，蘇錫雄在2018年起任格力地產(chǎn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)告。
重組有望恢復(fù)審核
立案調(diào)查的快速“結(jié)案”，對于格力地產(chǎn)來說除了出盡利空，更有利的則是重組免稅業(yè)務(wù)的恢復(fù)審核。
早在2020年開始啟動(dòng)的收購珠海市免稅企業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱“珠海免稅”），兩次因?yàn)榱刚{(diào)查擱淺。
2020年12月，彼時(shí)擔(dān)任格力地產(chǎn)董事長的魯君四，因涉嫌證券市場內(nèi)幕交易違法行為被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。免稅業(yè)務(wù)推進(jìn)暫停近兩年。
2022年12月2日，格力地產(chǎn)公告稱，鑒于此前導(dǎo)致公司重大資產(chǎn)重組暫停的事由已消除，公司將繼續(xù)推動(dòng)重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)并對方案進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。公司擬以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金方式購買珠海免稅全體股東持有的免稅集團(tuán)100%的股權(quán)。同時(shí)，擬向不超過35名投資者非公開發(fā)行股票募集配套資金。
2023年3月22日，格力地產(chǎn)公告稱，擬向珠海市國資委、城建集團(tuán)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金，購買其合計(jì)持有的珠海免稅100%股權(quán)，交易作價(jià)89.78億元，其中以股份支付交易對價(jià)76.31億元，剩余以現(xiàn)金支付。5月底，格力地產(chǎn)公告稱，由于前期提交相關(guān)財(cái)務(wù)資料即將過期，公司向上交所申請中止審核重組事項(xiàng)。
9月19日，格力地產(chǎn)在投資者調(diào)研時(shí)表示，公司正在依法依規(guī)積極配合監(jiān)管部門調(diào)查等相關(guān)工作安排，以堅(jiān)決服從、全面配合、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、快速整改為原則方針，待相關(guān)工作完成及相關(guān)條件具備后，公司將力爭盡早向監(jiān)管部門申請恢復(fù)重組審核。同時(shí)，公司正充分布局海南三亞及粵港澳大灣區(qū)等重點(diǎn)區(qū)域，加強(qiáng)大消費(fèi)產(chǎn)業(yè)、海洋經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)等多元產(chǎn)業(yè)的協(xié)同發(fā)展。
格力地產(chǎn)半年度顯示，今年上半年公司營業(yè)收入18.55億元，同比下降13.89%，凈虧損2.1億元，同比轉(zhuǎn)虧。