記者 | 沈溦
又有兩家涉“專網(wǎng)通信”造假企業(yè)罰單“落地”。
9月8日，恒寶股份（002104.SZ）和國(guó)瑞科技（300600.SZ）齊發(fā)公告，收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》。
經(jīng)證監(jiān)會(huì)查明，恒寶股份自2016年12月起從事隋田力主導(dǎo)的專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，即“特種通信物聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)”，共執(zhí)行了21個(gè)批次，涉及3家客戶和8家供應(yīng)商。
恒寶股份專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)的供應(yīng)商和客戶、采購(gòu)和銷售合同的內(nèi)容，都是由隋田力指派的人員安排和控制的。公司不參與貨物運(yùn)輸過(guò)程，在產(chǎn)品交付前后不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)合同約定，恒寶公司向供應(yīng)商支付 100%貨款、客戶向其支付 5%貨款作為定金；完成交貨后客戶支付其余95%的貨款。
2019年8月，時(shí)任董事長(zhǎng)、總裁錢(qián)京認(rèn)為該業(yè)務(wù)不可控且毛利率低，決定停止，逐步退出。2020年10月起恒寶股份不再?gòu)氖略擁?xiàng)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，前期款項(xiàng)也已全部收回。
不過(guò)，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，恒寶股份在未充分評(píng)估和審慎了解專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的情況下，即將該業(yè)務(wù)按照銷售和采購(gòu)合同發(fā)生金額確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本，構(gòu)成虛增營(yíng)業(yè)收入。
2017年至2020年，恒寶股份分別虛增營(yíng)業(yè)收入1.61億元，7.43億元、3.99億元和5959.03萬(wàn)元，占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入比11.74%、43.95%、26.01%、5.66%。
根據(jù)《行政處罰事先告知書(shū)》，證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)公司責(zé)令改正，給予警告，并處以500萬(wàn)元罰款；對(duì)為時(shí)任董事長(zhǎng)、總裁錢(qián)京給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)徐霄凌，時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)、副總裁陳妹妹給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款。
國(guó)瑞科技公告則顯示，2019年起，公司開(kāi)始開(kāi)展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)采用“以銷定購(gòu)”、“以銷定產(chǎn)、定采”模式，按照事先約定的毛利率，公司同步與上下游公司簽訂購(gòu)銷合同，供應(yīng)商、客戶均由上游通道公司常熟市星弘達(dá)電子通信科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱常熟星弘達(dá)）指定，合同文本也由常熟星弘達(dá)提供。
經(jīng)查，國(guó)瑞科技參與的隋田力主導(dǎo)的專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)是虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)，無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)，不應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及利潤(rùn)。
由此，證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，公司因開(kāi)展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)導(dǎo)致2020年年報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入2.26億元，虛增營(yíng)業(yè)成本1.86億元，虛增利潤(rùn)總額4025.77萬(wàn)元，虛增收入占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的58.72%，虛增利潤(rùn)總額占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的49.68%。
相比恒寶股份，國(guó)瑞科技及相關(guān)從業(yè)人員收到的罰單罰款金額略輕。
具體來(lái)看證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)公司責(zé)令改正，給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)參與專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)催收賬款的時(shí)任董事長(zhǎng)酈幾寧、決策引入專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)的時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理龔瑞良、引入專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)期間的時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)陸國(guó)良給予警告，并分別處以60萬(wàn)元罰款，對(duì)時(shí)任董秘王東和參與專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)催收賬款的時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)任增強(qiáng)給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款。
大額罰單不斷
2021年5月，隨著上海電氣（601727.SH）連發(fā)多條公告提示大額應(yīng)收賬款無(wú)法收回，由隋田力主導(dǎo)的“專網(wǎng)通信虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)”騙局被浮出水面，多達(dá)十余家上市公司牽涉其中，此后證監(jiān)會(huì)對(duì)上述公司也一一立案調(diào)查。
界面新聞?dòng)浾咦⒁獾?，?022年底以來(lái)，針對(duì)“專網(wǎng)通信”造假案的調(diào)查和處罰結(jié)果已逐步出爐，其中多家上市公司及相關(guān)責(zé)任人被處以總計(jì)超千萬(wàn)元重罰。
首先是揭開(kāi)大案第一頁(yè)的上海電氣，根據(jù)此前的《 行政處罰事先告知書(shū)》顯示，上海證監(jiān)局?jǐn)M決定，對(duì)上海電氣責(zé)令改正，給予警告，并處以500萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)鄭建華的內(nèi)的6名責(zé)任人給予警告，并處以20萬(wàn)元~140萬(wàn)元不等的罰款。值得一提的是，因嚴(yán)重違紀(jì)違法，上海電氣時(shí)任董事長(zhǎng)鄭建華已于今年7月被雙開(kāi)。
江蘇舜天（600287.SH）涉嫌累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入超百億，公司被處以1000萬(wàn)元罰款，包括現(xiàn)任董事長(zhǎng)在內(nèi)的5位涉案高管也合計(jì)被罰430萬(wàn)元。
此外，合眾思?jí)眩?02383.SZ）四年時(shí)間累計(jì)虛增收入15.81億元，虛增利潤(rùn)5.21億元。公司及相關(guān)責(zé)任人合計(jì)被處以1250萬(wàn)罰款，時(shí)任董事長(zhǎng)郭信平被處以十年市場(chǎng)禁入。
*ST新海（002089.SZ）虛增銷售收入共計(jì)37.41億元，虛增銷售成本共計(jì)32.18億元，虛增利潤(rùn)總額共計(jì)5.63億元。公司及相關(guān)責(zé)任人罰款合計(jì)875萬(wàn)元，時(shí)任董事長(zhǎng)張亦斌被處以十年市場(chǎng)禁入。
ST宏達(dá)（002211.SZ）隱瞞披露實(shí)控人為隋田力的事實(shí)，2019年至2020年年度報(bào)告虛增營(yíng)收利潤(rùn)、2020年年報(bào)未計(jì)提商譽(yù)減值等，被處300萬(wàn)元罰款，對(duì)實(shí)控人隋田力給予警告，并處1000萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)楊鑫給予警告，并處200萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)樂(lè)美彧給予警告，并處50萬(wàn)元罰款。
值得注意的是，截止到目前，已有兩家涉專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)上市公司在2023年退市，其中，曾經(jīng)的凱樂(lè)科技于2月25日摘牌，2016年至2020年，該公司累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入512.25億元，虛增營(yíng)業(yè)成本443.52億元，虛增利潤(rùn)總額59.36億元。
9月4日，該公司數(shù)十位董事、獨(dú)董被上交所予以監(jiān)管警示，其時(shí)任董事長(zhǎng)等相關(guān)責(zé)任人予以公開(kāi)譴責(zé)及通報(bào)批評(píng)。
另一家澤達(dá)易盛于7月7日被摘牌，證監(jiān)會(huì)的調(diào)查認(rèn)定顯示，澤達(dá)易盛通過(guò)公司自身或子公司簽訂虛假合同、開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)等方式，于2016年至2019年累計(jì)虛增營(yíng)收3.42億元，虛增利潤(rùn)1.87億元；同時(shí)，澤達(dá)易盛在招股書(shū)中隱瞞了上市前隋田力代持之事。證監(jiān)會(huì)決定，對(duì)澤達(dá)易盛責(zé)令改正，給予警告，并處以8600萬(wàn)元罰款；對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以相應(yīng)處罰。